香港理财规划：加拿大工作移民家庭孩子建立儿童教育保险金信托有助减税-家族信托基金独立纳税

孩子未满18岁，难以直接持有香港储蓄保险。但孩子成长需要各种的儿童教育金，据加拿大本地媒体CTV报道，现如今要想在加拿大将一个孩子养到18岁，儿童教育金可能需要30万加元之多。加拿大政府的牛奶金CCB将计算家庭的税后净收入，高收入家庭要为此而筹备。直接退保保单征收100%个人所得税，加拿大税务居民的高收入家庭容易陷入更高税阶。相对而言，孩子的入息税税阶较低，运用家族信托基金分配投资收益，最大限度地减税。

多伦多和温哥华人口最多的大城市，就以以上两个城市的个人所得税为例子。在考虑通胀影响后，2022年在加拿大抚养一个孩子到18岁要花30.5万加元，也就是说一个加拿大家庭平均每年要在孩子身上储蓄儿童教育金近16767.48加元，每月要为孩子储备儿童教育金1414加元。养大两个孩子基本上就30,000加元每年（172,532港元）。

利用家族信托基金为儿童教育金节税

假设一个家庭的双方平均年收入为90,000加元，联邦税的税率是20.5%，安大略省和贝斯省的省级税率分别+11.16%和+10.50%，总税率约为30%。在单亲父母身上提取收益会跌入更高的税阶。而运用家族信托基金将30,000加元平均分配到两个孩子身上，每个孩子缴纳的税率分别是20%左右。出于税收目的，所得税法（加拿大）把家族信托帐户视为一个独立的纳税人。这就意味着虽然受托人是信托资产的拥有人，但应缴税的收入应计入家族信托帐户或受益人名下缴税。当然，委托家族信托基金的受托人卖出股票、基金、债券等资产属于资本增值税，每个孩子的收入计50%的个人所得税。2022年联邦的个人免税额调整到14,398加元，每个省都有自己的个人免税额。那麽家族信托收入就不列入家庭的应税收入。

保单贷款抵免扣税额对冲香港储蓄保险分红所征收的个人所得税

假设现时一笔过投资50万美元保费（终身寿险Whole Life或分红保险Endowment），首年从银行保单抵押贷款约45万，假设现时贷款利率约3%，利息浮动不大。每月需要缴付利息为1,125美元（1,531加元），只还息不还本，每年为13,500美元（18,361加元）。这笔保单贷款金额再投入香港储蓄保险投资，保单贷款利息是可以抵免扣税额的，因为派发的利息属于分红。这45万从第3年起便可提取保费的5%的利息至终身，每年的儿童教育金收入是22,500美元（30,621加元）。提取保费部分的现金价值是免税的。投资连结保险ILAS可提高被动收入。

加拿大的税法规定，人寿保险和保险金信托的身故保险金是无须缴税，万一家庭支柱身故，身故保险金可每月分期支付给受益人，不影响家庭的税后净收入，减低整个家庭的财务风险。儿童教育金是否需要成立家族信托基金就取决于家长是否有更多财富需要放入家族信托。更多的税务筹划Tax Planning，请联系专业的税务顾问。

一个家庭的收入不单是由主动收入，而且相当一部分是由被动收入构成。当香港理财规划到一定的被动收入，我们就可以减少主动收入，而不影响整个家庭的生活质量。经过疫情期间，我们都知道一些经济的宏观情况，疾病都会让我们经历失业，失去主动收入。《香港理财规划：自由现金流有多重要呢？怎么计算足够的自由现金流？》这篇文章强调自由现金流对抵抗财务风险的重要性。

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