移民税务筹划Tax Planning:移民美国后,美国税务居民投保储蓄型保险要交什么税?税率如何?

提取超出保费总额仅15%资本利得税,低收入者领取年金收入更无须缴美国税

2022-10-23 18:24 Kerri Lu撰写
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移民税务筹划:移民美国后,美国税务居民投保储蓄型保险要交什么税?税率如何?


香港的储蓄分红型保险是以美元计算,保单可银行抵押借贷提高收益或人寿杠杆,受到高净值客户的欢迎。移民美国后,香港保险被视为海外投资,而长期资本利得税的税率并不高,提取超过保费的现金价值时一般0-15%,最多20%,比其他发达国家的税率低很多。除了资本利得税,投保香港保险还要缴保费1%的海外保险税。投保人留意自己的税务筹划Tax Planning。


税务筹划:美国税务居民投保储蓄分红保险Endowment相关海外保险税条款


美国税务居民和非税务居民

所有的美国公民都是税务居民,一旦拥有美国绿卡,需要就增值资产报税。非美国居民当年居住超过31日,就会自动成为美国税务居民。当年和过去两年,在美国的可用居住时间不少于183天。人寿保险的死亡赔付金是免所得税的,提取香港储蓄保险的现金价值超出保费部分属于资本增值。投资连结保险的基金分红须缴入息税。储蓄分红保险Endowment Plan有延税功能,一般都是长于1年的资本利得,根据收入而定资本利得税的税率(0-20%),仅限超过保费部分需要纳税,那么借贷需要吗?同样要。收入包括:

  • 劳动所得,例如工资、奖金、从事商业和实业所得;

  • 非劳动所得,例如租金、投资收入、有限合伙收益所得;

  • 退休计划的提领。

资本利得税税率

0%

15%

20%

夫妻合并报税

0-83,350(0-650,130港元)

83,351-517,200(650,130-4,034,160港元)

超过517,200

夫妻分开报税

0-41,675(0-325,065港元

41,676-258,600

超过258,600

单户主报税

0-55,800(0-435,240港元)

55,801-488,500

超过488,500

个人报税

0-41,675(0-325,065港元)

41,676-459,750

超过459,760

家族信托基金及房产收入

0-2,800(0-21,840港元)

2,801-13,700

超过13,700


香港保险对于低收入家庭无须缴纳任何税项,香港储蓄保险是环球投资,而稳定性比其他资产都高,一些储蓄分红保险在退休后现金价值转化为终身保证年金。同时,也可以利用银行抵押贷款的方法套取80%的保证现金,银行的保单贷款利息很低,我们叫做套息差,这种香港理财方法可应用在终身寿险Whole Life或储蓄分红保险Endowment。


以下是一份香港储蓄分红保险的保单,在中途没有提取现金价值的情况下,从60岁起每年可领118,784美元的保证终身年金,到80岁一共领取2,375,678美元退休收入,到100岁一共领取5,345,276美元退休收入,在无收入的情况下无须缴税。


税务筹划:美国税务居民35岁投保储蓄分红保险Endowment预备退休收入无须缴资本利得税


美国人寿保险可免税吗?

美国人寿保险提取现金价值并不是免税的,征收的是入息税,入息税比资本利得税高。免税是人寿保险的借贷部分,但免税的人寿保险是要经过LIDT和MEC测试的,并非所有的美国保险都免税。根据被保人的年龄,性别,保额,会测算出一个保费缴纳的最高限制,超过这个值,多放的钱,涨出来的就要缴税了。孩子的人寿保险都放不进去钱,被保人一般是父母,这类人寿保险保额较高,并非每个人都能通过核保。美国的人寿保险主要是指数型万能寿险,现金价值难以计算。


美国的遗产税

美国遗产税和生前赠与税是绿卡居民才须缴纳的,税率达40%。当然,人寿保险的身故保险金设定受益人也是会计入遗产税的征收范围内。截至2022年,全球资产免税额为1,206万美元,超过部分40%税率。规划生前赠与是一种利用减税进行税务筹划,每年的赠与税免征额1.6万美元,超过部分占用遗产税免税额。对于超高净值的人士,生前成立全权不可撤销家族信托基金可完全避免遗产税,未来拜登政府或会税务改革,联系您的税务顾问及早做好税务筹划才是有效资产传承,富过三代的最好方法。


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