移民税务筹划Tax Planning：移民美国后，美国税务居民投保储蓄型保险要交什么税？税率如何？

香港的储蓄分红型保险是以美元计算，保单可银行抵押借贷提高收益或人寿杠杆，受到高净值客户的欢迎。移民美国后，香港保险被视为海外投资，而长期资本利得税的税率并不高，提取超过保费的现金价值时一般0-15%，最多20%，比其他发达国家的税率低很多。除了资本利得税，投保香港保险还要缴保费1%的海外保险税。投保人留意自己的税务筹划Tax Planning。

美国税务居民和非税务居民

所有的美国公民都是税务居民，一旦拥有美国绿卡，需要就增值资产报税。非美国居民当年居住超过31日，就会自动成为美国税务居民。当年和过去两年，在美国的可用居住时间不少于183天。人寿保险的死亡赔付金是免所得税的，提取香港储蓄保险的现金价值超出保费部分属于资本增值。投资连结保险的基金分红须缴入息税。储蓄分红保险Endowment Plan有延税功能，一般都是长于1年的资本利得，根据收入而定资本利得税的税率（0-20%），仅限超过保费部分需要纳税，那么借贷需要吗？同样要。收入包括：

• 劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；

• 非劳动所得，例如租金、投资收入、有限合伙收益所得；

• 退休计划的提领。

香港保险对于低收入家庭无须缴纳任何税项，香港储蓄保险是环球投资，而稳定性比其他资产都高，一些储蓄分红保险在退休后现金价值转化为终身保证年金。同时，也可以利用银行抵押贷款的方法套取80%的保证现金，银行的保单贷款利息很低，我们叫做套息差，这种香港理财方法可应用在终身寿险Whole Life或储蓄分红保险Endowment。

以下是一份香港储蓄分红保险的保单，在中途没有提取现金价值的情况下，从60岁起每年可领118,784美元的保证终身年金，到80岁一共领取2,375,678美元退休收入，到100岁一共领取5,345,276美元退休收入，在无收入的情况下无须缴税。

美国人寿保险可免税吗？

美国人寿保险提取现金价值并不是免税的，征收的是入息税，入息税比资本利得税高。免税是人寿保险的借贷部分，但免税的人寿保险是要经过LIDT和MEC测试的，并非所有的美国保险都免税。根据被保人的年龄，性别，保额，会测算出一个保费缴纳的最高限制，超过这个值，多放的钱，涨出来的就要缴税了。孩子的人寿保险都放不进去钱，被保人一般是父母，这类人寿保险保额较高，并非每个人都能通过核保。美国的人寿保险主要是指数型万能寿险，现金价值难以计算。

美国的遗产税

美国遗产税和生前赠与税是绿卡居民才须缴纳的，税率达40%。当然，人寿保险的身故保险金设定受益人也是会计入遗产税的征收范围内。截至2022年，全球资产免税额为1,206万美元，超过部分40%税率。规划生前赠与是一种利用减税进行税务筹划，每年的赠与税免征额1.6万美元，超过部分占用遗产税免税额。对于超高净值的人士，生前成立全权不可撤销家族信托基金可完全避免遗产税，未来拜登政府或会税务改革，联系您的税务顾问及早做好税务筹划才是有效资产传承，富过三代的最好方法。

文章标签：分红保险Endowment收益、退保年期及保单贷款    移民税务筹划Tax Planning‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍    移民美国‍‍