移民税务筹划Tax Planning：移民美国后投保储蓄型保险税率是多少？美国税务居民征收较低的资本利得税

移民美国后，香港的储蓄型保险被视为海外投资，保险税率并不高，提取超过保费的现金价值时按资本增值税征收，一般是0-15%，最多20%，比其他发达国家的税率低很多。除了资本增值税，投保香港储蓄型保险还要缴保费1%的海外保险税。反而本土的美国人寿保险需要征收较高的个人所得税，美国移民人士需留意自己的税务筹划Tax Planning。

美国税务居民和非税务居民

所有的美国公民都是税务居民，一旦拥有美国绿卡，需要就增值资产报税。非美国居民当年居住超过31日，就会自动成为美国税务居民。当年和过去两年，在美国的可用居住时间不少于183天。非美国居民可以选择居民+非居民配偶选择联合报税，认定为美国税务居民。

人寿保险的身故保险金是免税的，在储蓄型保险保单里资本增值也是免税的。而提取保单价值则征收长于1年的资本利得，根据收入而定资本增值税的税率（0-20%），仅限超过保费部分需要纳保险税，那么保单贷款需要吗？同样要。收入包括：

• 劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；

• 非劳动所得，例如租金、投资收入、有限合伙收益所得；

• 退休计划的提领。

香港保险对于低收入家庭或者不再工作的退休人士无须缴纳任何税项，香港储蓄型保险是环球投资，而稳定性比其他资产都高，一些储蓄分红保险在退休后现金价值转化为终身保证年金。同时，也可以利用银行抵押贷款的方法套取80%的保证现金，银行的保单贷款利息很低，我们叫做套息差，这种香港理财方法可应用在终身寿险Whole Life或储蓄分红保险Endowment。

以下是一份香港储蓄分红保险的保单，在中途没有提取现金价值的情况下，从60岁起每年可领118,784美元的保证终身年金，到80岁一共领取2,375,678美元退休收入，到100岁一共领取5,345,276美元退休收入，在无收入的情况下无须缴税。

美国人寿保险可免税吗？

美国人寿保险提取现金价值并不是免税的，征收的是个人所得税，个人所得税比资本利得税高。免税是人寿保险的借贷部分，但免税的人寿保险是要经过LIDT和MEC测试的，并非所有的美国人寿保险都免税。根据被保人的年龄，性别，保额，会测算出一个保费缴纳的最高限制，超过这个值，多放的钱，涨出来的就要缴税了。孩子的人寿保险都放不进去钱，被保人一般是父母，这类人寿保险保额较高，并非每个人都能通过核保。美国的人寿保险主要是指数型万能寿险，现金价值难以计算。

人寿保险是否需要征收美国的遗产税

美国遗产税和生前赠与税是绿卡居民才须缴纳的，税率达40%。当然，人寿保险的身故保险金设定受益人也是会计入遗产税的征收范围内。截至2022年，全球资产免税额为1,206万美元，超过部分40%税率。规划生前赠与是一种利用减税进行税务筹划，每年的赠与税免征额1.6万美元，超过部分占用遗产税免税额。对于超高净值的人士，生前成立全权不可撤销家族信托基金可完全避免遗产税，未来拜登政府或会税务改革，联系您的税务顾问及早做好税务筹划才是有效资产传承，富过三代的最好方法。

文章标签：分红保险Endowment收益、退保年期及保单贷款    移民税务筹划Tax Planning‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍    移民美国‍‍