税务筹划Tax Planning：留意加拿大税法对分红型保险征收100%入息税率-移民加拿大后香港保单贷款可避税？

对于一些已经移民或者准备移民加拿大的朋友，相当关注加拿大的税务制度。特别是投资移民的朋友手上都有一大笔资产，而加拿大是面对环球征税的，从香港加入CRS以来，分红型保险须缴纳入息税，那么周全的税务筹划就显得十分重要。《香港理财规划：海外置业可能成为当地税务居民？加拿大税务居民在全球征税下如何税务筹划(Tax Planning)》‍详细讨论了加拿大税务居民的条件和终身寿险（保障型保险）如何避税，这次我们来重点讨论香港的分红型保险。

加拿大入息税

加拿大没有遗产税和生前赠予税。加拿大税法对于人寿保险的死亡赔偿受益人是免所得税的，而提取分红保险或终身寿险超过保费的现金价值是征收100%入息税，而非50%的资本增值税。加拿大入息税分为联邦税和省级税，总共税率高达51%。是的，这对于高收入家庭中途取钱是税务负担。

其余请参考省级入息税

税务筹划可借助储蓄分红保险保单减税延税

加拿大是一个高福利的国家，加拿大移民接受教育有教育储蓄计划RESP，退休有退休储蓄计划RRSP，这些供款都可以减低入息税，有一定限额。更多的税务减免请联系您的税务顾问计算。以分红保险作为理财工具的最大好处是保单的资产增值是延税的。当家庭有重大的开支时，例如孩子出国教育、买车、买房，创业，储蓄分红保险Endowment Plan提取保费部分是免税的。不要忘记的是，香港储蓄保险有分拆保单功能，在提取完保费之后，转换保单持有人到低收入的家庭成员（年满18岁），提取保单现金价值仍然可以最大限度节税。如果家庭成员是孩子，就要用到家族信托基金了。

分红保险用银行保单贷款无须缴税

用香港保险公司的保单贷款并非完全免税，跟保险成本有关，贷款利率从5.5%-8%不等。根据加拿大税法，把保单抵押给第三方金融机构就无须缴税了。香港银行对于保单贷款的利息并不高，用最优惠利率P计算一般是2.5%-3%，只还息不还本，利率浮动不大。银行抵押保单贷款仅限于分红保险或终身寿险的保证现金价值。借贷成数达到90%-95%。有的香港储蓄保险首日保证现金便可以达到85%-88%，仅5年便可以保证回本，长期回报可达6%IRR以上。配置这类香港储蓄保险有更多的资金灵活性，利用保单贷款也能提高收益。

终身寿险Whole Life的功能更侧重于保障与财富传承，加大身故杠杆，大额保单核保更为严格。年轻的家庭支柱更容易通过核保，无分拆保单功能。终身寿险很少会通过退保提取保单价值。完整的香港理财规划两者不可或缺，终身寿险是保障型保险，更适合有主动收入的家庭支柱用较大的杠杆保障未来计划中的家庭开支（例如受养人的生活费用），债务。我们还是建议先配置好足够保额的终身寿险，再利用保单贷款套取一笔现金配置储蓄分红保险，保障不稳定收入期间的现金流收入，从第3年起每年领5%，从第8年起每年领8%，保单贷款利息可以抵税。

移民前的香港保险保单

移民加拿大前投保的香港储蓄保险未必会影响到您的税务筹划，移民前成立海外家族信托也是其中一种避税的香港理财方法。移民前的香港储蓄保险保单因为某些需求而投保，这些需求不会因为移民而消失。更详细的税务筹划Tax Planning，请联系税务顾问。

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