加拿大养老金制度：加拿大移民家庭领多少个人养老金？各种香港理财工具自制终身年金的税务筹划成效如何？

加拿大养老金制度，曾经在2001年被世界银行誉为「全球典范」。因为加拿大养老金制度正是涵盖世界银行所建议的「三大退休保障支柱」。在由国家负担的第一支柱中，加拿大以「政府养老金」OAS为主；第二支柱则是由私营企业，如强制性个人养老金计划，像是「加拿大退休金计划」CPP。前二者由税收支付，主要目的是确保基本退休收入。后者由供款支付，主要是让中等收入家庭负担部分退休保障。而第三支柱则是个人养老金计划，包括由雇主兴办的「注册养老金计划」RPP与私人储蓄的「注册养老金计划」RRSP。无论CPP或者RRSP都会影响政府退休保障。终身寿险Whole Life补充个人养老金既可以减轻税收，也不影响政府退休保障。这篇文章是希望帮助需要因为照顾家庭而无瑕工作的低收入人士，通过个人养老金保险改善自己的退休生活，并不是鼓励大家不工作而依靠政府补助。

加拿大养老金制度

• 政府养老金OAS

养老金计划OAS是65岁或以上的人每月可以领取的一项福利，是加拿大最大的个人养老金项目，与工作经历无关，从未工作或尚未退休也可申领。领取资格：必须是加拿大公民或者永久居民，而且在18岁之后在加拿大至少住满了10年。OAS可延迟申领，每延迟一个月，今后得到的养老金可提高0.6%，最迟可延迟60个月(五年)，举例：若70岁开始领，则每月多领0.6%X60=36%。

• 保证收入补助金GIS

保证收入补助金GIS就是为在加拿大低收入的老年人提供额外的钱，常常被华人移民称为低保补助，这个申请和我们刚刚提到的养老金OAS的申请是在同一张表格上的。申请资格：申请人必须已经在领取OAS，而且符合低收入的要求或者没有收入 ，就是说您的收入越低，您得到的补助就越多，2020年申领资格是低于18,600加元的单身收入。如果您有配偶，您所能得到的补助金额会根据您和您配偶的年收入的总和而定。

• 加拿大退休金计划CPP

加拿大退休金计划始于1966年。除魁北克省实行QPP外，在加拿大其他各省均有实行。无论受雇或自雇人士，都必须将所赚取的年收入的按一个百分率(2022年是5.70%)减去3500加元豁免额供给退休金计划。雇员供多少，雇主亦要供同样数目的款项入雇员的退休金计划户口内。如果是自雇人士，就要自己负担全部的供款。供款越多或年期越长，则将来可领取的个人养老金金额会越高。CPP上缴也是有上限的（2021年是61,600加元），如果当年收入不足3500加元，则不需要交纳CPP。

针对CPP的基础供款，加拿大税务局免征15%的联邦税，同时供款增额准予扣减你的应纳税收入。加拿大税务局会将CPP的退休收入计入你的应纳税收入。不过，纳税人可以通过税务局提供的类似长者免税额和基本个人免税额等税收减免政策降低自己的税金。CPP的退休收入仍然会影响保证收入补助金GIS的派发。

• 注册养老金计划RRSP

RRSP非强制，而是自愿设立储蓄或投资账户，投入这个账户的资金可以从当年的应纳税收入中扣除，暂时不被征税，直到退休后从这个账户中提取资金再缴税。RRSP的好处是对政府来说，这是鼓励居民为退休后的生活储备资金；对个人来说，起到了延迟交税的目的。一般来说，退休后收入会大幅降低，于是税率也低，所以不只是延迟交税，实际上也减了税。

RRSP每年的额度有两条限制：不超过上一年主动收入的18%；不超过当年最高数额限制，如2018年为$26,230。加拿大政府定义的主动收入包括工资收入、奖金收入、自雇(和合伙生意)的净收入、专利收入、房屋出租的净收入等需要一定付出的收入。和CPP一样，RRSP也会影响政府养老金的申领。

2022年的联邦个人所得税免税额最高为14,398加元。长者免税额的全额数目每年均有不同，2022年则上调至7,898加元。如果您年满65岁，而年收入低于33,174，即符合资格申请全额免税。假如您的收入超过上述金额，亦可根据收入百分比申请较少的免税额。虽然，可豁免15%的联邦个人所得税，应税收入仍要缴纳省级个人所得税约5%。

香港终身寿险补充加拿大个人养老金

终身寿险Whole Life是一项很好的税务筹划工具，无论对于高收入家庭或低收入家庭。以下是一份无须香港身份证做保单逆按揭的例子，从45岁开始，每年投入130万港币左右，缴6年，每月可取38,536HKD的终身年金：

除了透过保单逆按揭把身故保险金转换为终身年金，终身寿险Whole Life首创保障脑退化症。脑退化症不能根治，需要长期的专人护理，这对家庭方面造成一定的开支，而其他保障型保险也较少保障。脑退化症保障不限被保人年龄，终身保障，一旦被确诊严重脑退化症，提前给付身故保险金和额外身故保险金。

终身寿险做保单逆按揭或香港物业做安老逆按揭收取的终身年金收入

香港政府推出保单逆按揭计划为60岁或以上之人士提供一个退休后领取终身年金收入的选择，利用终身寿险60岁时的身故保险金作为抵押，向贷款机构申请保单逆按贷款。最长可以选择每月收取终身年金，而更重要的是借款人身故保险金还款后的剩余价值再分配受益人。香港政府认为家庭支柱退休后没有主动收入，终身寿险的保障作用也逐渐减低，身故保险金额可借出作为终身年金收入。值得留意的是，投保人有香港身份证，保单逆按揭的可选择合资格保单选择会更多，银行的保单贷款利率也会更低。

和保单逆按揭计划的原理一样，安老逆按揭也可以将自己的香港物业抵押银行，换取终身年金收入，抵押期间物业仍然可以自住或出租。假设香港物业价值800万港元，60岁退休，那么每月可领取年金18,880港元（3,315加元），可领取终身年金为9,062,400港元（1,591,031加元）。安老逆按揭计划须用香港身份证提出，适用于香港居民移民加拿大或加拿大移民香港。

文章标签：个人养老金保险‍‍‍    移民税务筹划Tax Planning‍    终身寿险Whole Life保费、分红及保单贷款‍‍‍‍‍‍‍‍    终身年金或定期年金‍‍‍    移民加拿大‍‍‍    保单逆按揭或安老逆按揭‍‍