加拿大政府开通企业家移民渠道,也鼓励成立中小企业,在每年生意收入小于500,000加元提供企业税优惠(仅适用于营业额,不适用于资本增值)。因此,加拿大的中小企业占企业总数的99%以上,占加拿大经济总量的60%。我们知道合理的税务筹划能让企业资本增值更快。这篇文章讨论中小企如何用生意盈利投保保费融资保单,利用银行的保单贷款利率为加拿大企业的应税收入抵税。
2022年企业所得税税率
经营所得 | 投资所得 | ||
一般企业税 | 中小企企业税(年收入少于500,000加元) | ||
阿尔伯塔 | 23% | 11% | 46.7% |
不列颠哥伦比亚 | 27% | 11% | 50.7% |
曼尼托巴 | 27% | 9% | 50.7% |
新布伦瑞克 | 29% | 11.5% | 52.7% |
纽芬兰和拉布拉多 | 30% | 12% | 53.7% |
新斯科舍 | 29% | 11.5% | 52.7% |
西北地区 | 26.5% | 11% | 50.2% |
努纳武特地区 | 27% | 12% | 50.7% |
安大略 | 26.5% | 12.2% | 50.2% |
爱得华王子岛 | 31% | 11% | 54.7% |
魁北克 | 26.5% | 13% | 50.2% |
萨斯卡通 | 27% | 11% | 50.7% |
育空地区 | 27% | 9% | 50.7% |
我们知道加拿大企业投资所得的税率并不低,企业用现金流的一部分投资保费融资保单在不退出的情况下,收益免税增长,相比加拿大房产,还息不还本不会造成企业的还款压力。而对于其他风险资产,贷款利息能抵消一部分应税收入,等于创造更大的收益。这就是税务筹划的好处。
企业投资保费融资保单有什么好处?
首先,保费融资保单的银行贷款利息可以抵税。保费融资是指投保人透过香港银行约80-90%贷款共同投保有现金价值的保险产品,是一笔过缴付保费的储蓄分红保险Endowment或终身寿险Whole Life保单。根据加拿大税法,分红型保险是派发利息(Interest)或分红(Dividend),因此,贷款利息(约2-3%,根据当时银行保费融资利息而定)可以在企业的入息上抵税。假设企业有一笔大额的自由现金流,用其中的10%-20%投保一张保费融资大额保单,其余的仍然可以投入到生意或投资上面去。当然,保单贷款也可以达到类似的效果,但在购买保单后的贷款要证明贷款用途,不能完全用于有资本增值的投资。保费融资保单在操作上会更方便。
其次,保费融资保单的身故保险金汇入资本股息账户CDA。资本股息账户是免税进入股东个人户口,并不是所有的资金都能进入资本股息账户。第一种是资本增值或资本损失的一半,第二种是人寿保险的身故赔偿,第三种是资本股息。公司帮股东投保香港人寿保险保单,股东的身故保险金在扣除ACB保险成本进入CDA账户。假设家人是公司员工,公司向员工派发分红免税,不过需要先向税务局提交T2054表格申请。
对于企业股东的香港理财规划还有很多,每个移民家庭的移民原因不一样,理财规划也不一样。这只是开篇的第一集,请读者关注更多的税务筹划文章。另外,聘请专业的会计师计算也是十分必要的。
文章标签:保费融资或保单贷款比较 移民税务筹划Tax Planning 移民加拿大