移民税务筹划Tax Planning：加拿大中小企为何要投保大额保单？保费融资利息可减企业税

保费融资保单通过合理的税务筹划减少征税，创造企业效益，股东的身故赔偿免税

Kerri Lu撰写

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加拿大政府开通企业家移民渠道，也鼓励成立中小企业，在每年生意收入小于500,000加元提供企业税优惠（仅适用于营业额，不适用于资本增值）。因此，加拿大的中小企业占企业总数的99%以上，占加拿大经济总量的60%。我们知道合理的税务筹划能让企业资本增值更快。这篇文章讨论中小企如何用生意盈利投保保费融资保单，利用银行的保单贷款利率为加拿大企业的应税收入抵税。

2022年企业所得税税率

	经营所得		投资所得
	一般企业税	中小企企业税（年收入少于500,000加元）	投资所得
阿尔伯塔	23%	11%	46.7%
不列颠哥伦比亚	27%	11%	50.7%
曼尼托巴	27%	9%	50.7%
新布伦瑞克	29%	11.5%	52.7%
纽芬兰和拉布拉多	30%	12%	53.7%
新斯科舍	29%	11.5%	52.7%
西北地区	26.5%	11%	50.2%
努纳武特地区	27%	12%	50.7%
安大略	26.5%	12.2%	50.2%
爱得华王子岛	31%	11%	54.7%
魁北克	26.5%	13%	50.2%
萨斯卡通	27%	11%	50.7%
育空地区	27%	9%	50.7%

我们知道加拿大企业投资所得的税率并不低，企业用现金流的一部分投资保费融资保单在不退出的情况下，收益免税增长，相比加拿大房产，还息不还本不会造成企业的还款压力。而对于其他风险资产，贷款利息能抵消一部分应税收入，等于创造更大的收益。这就是税务筹划的好处。

企业投资保费融资保单有什么好处？

首先，保费融资保单的银行贷款利息可以抵税。保费融资是指投保人透过香港银行约80-90%贷款共同投保有现金价值的保险产品，是一笔过缴付保费的储蓄分红保险Endowment或终身寿险Whole Life保单。根据加拿大税法，分红型保险是派发利息（Interest）或分红（Dividend），因此，贷款利息（约2-3%，根据当时银行保费融资利息而定）可以在企业的入息上抵税。假设企业有一笔大额的自由现金流，用其中的10%-20%投保一张保费融资大额保单，其余的仍然可以投入到生意或投资上面去。当然，保单贷款也可以达到类似的效果，但在购买保单后的贷款要证明贷款用途，不能完全用于有资本增值的投资。保费融资保单在操作上会更方便。

其次，保费融资保单的身故保险金汇入资本股息账户CDA。资本股息账户是免税进入股东个人户口，并不是所有的资金都能进入资本股息账户。第一种是资本增值或资本损失的一半，第二种是人寿保险的身故赔偿，第三种是资本股息。公司帮股东投保香港人寿保险保单，股东的身故保险金在扣除ACB保险成本进入CDA账户。假设家人是公司员工，公司向员工派发分红免税，不过需要先向税务局提交T2054表格申请。

对于企业股东的香港理财规划还有很多，每个移民家庭的移民原因不一样，理财规划也不一样。这只是开篇的第一集，请读者关注更多的税务筹划文章。另外，聘请专业的会计师计算也是十分必要的。

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