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移民税务筹划Tax Planning:成为澳洲税务居民后香港储蓄保险如何避税?

澳洲移民家庭利用香港保单做家庭理财有利于节税

2023-06-21 18:27 Kerri Lu撰写
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移民税务筹划Tax Planning:成为澳洲税务居民后香港储蓄型保险如何避税?


澳洲税务特别的地方是个人所得税与资本增值税合并计算。许多想要或已经移民澳洲的高净值家庭对其税务筹划Tax Planning不甚了解。香港储蓄型保险提取保单款项当100%收入税,和加拿大税一样,身故保险金无须缴纳个人所得税,并且从第10个保单周年日提取香港保单款项也无须缴纳个人所得税


定义澳洲税务居民

成为澳洲税务居民是一件很简单的事,在未成为税务居民前,澳洲移民者则被视为临时居民。符合4种情况之一,则被视为税务居民:

  • 居住测试:原则上永久居住或居住在澳洲相当长的一段时间,则被视为税务居民,判断因子包含实际居住、意图及目的、家庭和商业关系、名下资产地点、社交与生活安排。未符合居住测试者才会考虑下列三种测试。

  • 定居测试:定居住所在澳洲(例如原籍(出生的地点)或选择的定居住所在澳洲)

  • 183天测试:除非税捐机关确认通常居住地在澳洲境外,且无意图在澳洲拘留,否则在澳洲停留超过半年(无论是否连续),则被视为税务居民。

  • 联邦退休公积金测试:为公营部门退休金计划或联邦退休公积金计划的政府雇员(符合此情况,其配偶及16岁以下的子女被视为税务居民)。

同时符合下列情况时,则被视为临时居民:

  • 持有临时签证在澳洲工作

  • 不是以社会保障为居住目的

  • 配偶不是以社会保障为居住目的。


澳洲的个人所得税和资本增值税

澳洲和其他发达国家不同的地方是个人所得税和资本增值税(包括房屋和股票)合并计税。澳洲政府鼓励长期的资本增值,持有超过12个月的房子当卖出的一刻,资本增值税一半征收。

应课税收入(澳币)

税务居民

临时居民

非税务居民

0-18,200

0%

0%

32.5%

18,200-45,000

19%

19%

45,000-120,000

32.5%

32.5%

120,000-180,000

37%

37%

37%

180,000以上部分

45%

45%

45%


在澳洲,保单的红利及投资收益称为「Insurance Bonus」,在提取时会当作收入一种,合併至个人所得税计算。但根据税法第26AH章,所有在1982年8月27日后发出的保单,会被定义为合资格保单。然而,从第9年开始,只有三分之二的收益按个人所得税徵税。在第10年,只有三分之一的收益应纳税。最后,从第11年起,从储蓄型保险投资中提取的任何款项都无需缴纳任何个人所得税。


超过11年的香港储蓄保险无须缴纳澳洲个人所得税


注:以上信息源自澳洲税网


相对于其他资产,香港储蓄保险具有延税功能,而其他资产需要每年缴交资本增值税。在众多的发达国家中,储蓄型保险在澳洲的税务筹划效果最好,移民澳洲后很多移民家庭都用保险规划个人养老金。


文章标签:移民澳洲‍    移民税务筹划Tax Planning‍‍

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