移民税务筹划：移民英国投保终身寿险Whole Life筹划个人养老金保险-保单逆按揭如何减免个人所得税？

英国是一个高税率的国家，定居满183日即属英国税务居民，适当的税务筹划工具必不可少。特别是退休后的终身年金，有稳定被动收入的同时，尽量避免被个人所得税蚕食。疫情以后，英国开展抢人才计划任何持有全球前50非英国大学学位者在毕业5年内，可申请「高潜力个人签证」，无需事先在英国找到工作。学士及硕士生可获批2年签证，而博士生则有3年签证期限。终身寿险Whole Life除了在失去收入来源的家庭生活质量，保单逆按揭功能更可为个人养老金收入减税。

2022年英国年薪中位数

英国的收入中位数均比香港为高，个人所得税也比香港高。我们计算香港人寿保险保额是用税后收入，下表将会列出较为普遍或热门工种的年薪中位数作参考。更多工种请看政府文件。

如何计算保单逆按揭的终身年金金额？

终身寿险的保单逆按揭金额无须计入个人所得税，身故保险金也无须计入遗产税。这并不代表是完全免税的，身故保险金的分红部分仍然有可能计入个人所得税，缴交个人所得税的时间大大地延长了。英国政府认为银行的保单逆按揭贷款大机会会归还的，因此，保单的银行贷款不认为是收益。终身寿险既可以有保障功能，避免因为家庭支柱身故而对家庭收入造成影响，退休后保单逆按揭把人寿保额变成个人养老金保险，本金和利息在身故后归还，剩余分配受益人。以下是从英国政府网找到的资料。

以上资料出自英国政府网

以上信息源自英国政府网

英国的平均税后收入仍然在30000英镑左右，假设30岁毕业移民英国，60岁退休，30年总收入是900,000英镑（1,129,774美元）。终身寿险计划1（须香港永久居民）分20年缴费18,069美元，保证身故保险金是1,130,000美元，30年的预期身故保险金上涨到1,924,074美元，退保金额为980,904美元（IRR4.81%），85岁的预期身故保险金上涨到5,789,069美元（IRR6.15%）。每月领取2,394美元的终身年金，浮动利率为P-2.5（香港的最优惠利率约5.25%），每月按揭保费的年利率为1%。

终身寿险计划2（不须香港永久居民）分20年缴费18,939美元，保证身故保险金是1,695,000美元，30年的预期身故保险金上涨到1,778,717美元，退保金额为961,060美元（IRR4.49%），85岁的预期身故保险金上涨到3,892,908美元（IRR5.16%）。每月领取2,417美元的终身年金，浮动利率为P-3（香港的最优惠利率约5.25%），每月按揭保费的年利率为1%。

有香港永久居民的终身寿险后期回报相对更高，减去保单逆按揭的贷款利率更为划算。终身寿险计划2适用于任何居民，而前期的身故保险金相对更高。移民英国取得英国居籍后，人寿保险的身故保险金受益人不须缴交遗产税，分红部分仍然要纳入个人所得税的，最高税阶是45%，年金方式支付是避免过高个人所得税的有效方法。退休前，子女及配偶无主动收入，受益人填写子女或配偶，子女长大成人，有自己的工作，受益人改为孙子等无收入人士，大大地降低个人所得税。更多的税务筹划Tax Planning请咨询税务顾问。

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