企业税务筹划Tax Planning：内地公司商业保险怎么买抵扣个人所得税？用保险金信托设员工受益人免20%个人所得税

内地企业很注重员工福利，因为那是优秀员工留存的关键。家族企业也同样如此。以有限公司名义给员工买保险视同个人购买，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。因此，股东给员工香港买保险都需要计入个人所得税征收。大额保单的税率高达45%，很多股东都不会给自己买大额的人寿保险，即使面临大额的债务风险。自从香港和内地一同加入CRS以后，金融信息互换，究竟香港保险怎么买最避税，保险金信托是唯一方式。

内地公司为员工香港买保险是否需要缴纳个人所得税？为股东买保险是否有20%股东分红？

答：公司作为投保人，为员工购买税收优惠以外的保险都需要按个人所得税征收。公司和员工具有可保权益，而根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》，这笔资产就需要员工缴纳个人所得税，最高的税率高达45%。除非公司退保未用于个人实际收入。而公司为股东香港买保险也可能缴纳20%股东分红。

那么，在香港保险怎么买可抵扣个人所得税？

答：在香港买健康保险仍然可以利用工资加年终奖金作为税务筹划的方式，以个人身份购买小额的健康保险。详细文章请见：《企业税务筹划Tax Planning：商业保险怎么抵扣个人所得税？公司给股东及家人香港买保险多发工资税务最优》，但大额保单就需要用保险金信托作为税务筹划的工具了。第一种是以公司作为委托人，投资家族信托基金，在企业所得税完税以后（小微企业5%，其余最高25%），以海外信托公司的名义为公司员工购买大额保单，身故保险金的受益人可以是公司或股东或股东家人，而家族信托的受益人同样。根据个人所得税法，保险金的受益人无须缴交个人所得税，而现时政策家族信托受益人也无规定需缴纳个人所得税，海外信托公司也无代扣代缴。

第二种则较为复杂，需要设立股权家族信托，股权家族信托有几种架构。根据个人所得税法，股权家族信托，目前税务机关并未出台明确的法规要求受益人就从信托取得的分配进行纳税，也未出台明确的法规规定对于信托资产多样化的收益应如何纳税。信托的设立地多样，资产形式多样，特别海外信托都有海外的纳税身份。由自然人持股转换到海外信托公司可能有20%股权转让税。

什么是家族信托基金？

银保监会发布的《分类通知》对“家族信托”的概念进行了界定;“家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托，以家庭财富的保护、传承和管理为主要信托目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益慈善事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。”家族信托基金的资产不一定是保险金信托，也可以是多样的，例如提取现金价值之后，在家族信托名下为公司购买办公室，新车等等，受益人应当为委托人或者其亲属，但委托人不得为唯一受益人。

那么，股东仍然有这家公司的控制权吗？

家族信托基金的委托人可以是股东或者控股公司，大部分的股权家族信托都是可撤销信托基金，股东仍然保持控制权。居民企业间的股息、红利免征个人所得税。设立家族信托基金的好处是资产隔离，把公司资产与主体公司的业务相分隔开。保险金信托是以公司名义购买香港保险最好的避税方法。

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