美国养老金制度：美国移民家庭退休后的能领多少政府和企业养老金？各种派发终身年金的个人养老金保险的税务筹划效果如何？

很多人通过人才签证移民美国，而移民家庭最关注是个人养老金的领取。领取美国政府养老金需要满足一些具体条件，包括年龄、劳动时间、纳税记录等，才能享受美国养老金制度所提供的福利。除了联邦退休金制度，401k计划和私人储蓄IRA也是补充个人养老金的三大养老支柱。

美国养老金制度

• 联邦退休金制度

美国的联邦退休金制度，也被称为社会养老保险项目，是联邦政府强制推行的制度，覆盖几乎所有的就业人员。在这个养老金制度中，政府和劳动者及其雇主共同承担责任。政府通过从劳动者的工资中扣除一定比例的社会保险税来为他们提供养老金、残疾金和遗属金。社会保险税是美国仅次于个人所得税的第二大税种，目前缴费率为12.4%，由雇主和雇员分别缴纳6.2%，自雇人员要合并缴纳两项。员工必须纳税一定数量的季度（相当于一定的缴费年限），退休后才能按月领取联邦退休金。个人养老金金额与实际退休年龄挂钩，通常最早能够在62岁开始领取，但此时只能拿到70%的养老金，65岁领取的话则有85%，而67岁退休则可以拿到全额。全额每月所领的个人养老金是基础养老金和个人账户养老金的总和。最高能拿到的养老金金额为3000出头。

基础养老金=（退休时上年度全省在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2*本人缴费年限*1%

个人账户养老金=退休时个人账户储存额/本人退休年龄相对应的计发月数

• 401(k)计划

401(k)计划源于美国政府1978年的《国内税收法》规定，该规定允许雇主为雇员建立积累制养老金账户，并享受延迟纳税。在这种计划中，雇主和雇员都可以向账户中缴款的工资比例限额为1%-15%，按照2021年的限额是19,500USD/年，年满50岁时26,000USD/年而账户中的资金可以用于投资各种证券，如股票、债券、基金等。雇员在退休时可以从账户中提取资金，以补充个人养老金收入。除了401(k)计划，企业年金计划还包括美国公务员养老金计划。

401k的最低提取年龄限制是59.5岁，如果提前领取会有10%的罚款；强制提取年龄是70.5岁，70.5岁以后，每年必须取出一部分资金并且无法再存入，否则产生罚款。延迟纳税也是401(k)计划的特点，美国移民家庭退休后收入低，整体的税收也会大幅降低。

• 个人退休账户IRA

IRA是个人退休账户的简称。美国IRA是许多金融机构提供的一种养老金形式，为退休储蓄提供税收优惠。个人退休账户一共有两种形式，传统IRA和罗斯IRA。

• 当年有需要报税的收入，就可以参加IRA。存入的收入可以免税，传统IRA内的所有交易和收益都不会产生税收影响，退休时提取的款项作为收入征税（与未扣除的缴款相对应的提取部分除外）。

• 罗斯IRA的主要区别是税后缴款。也就是说，使用你税后的收入，缴纳个人退休账户。款项可随时提取，无罚金。但是超过部分存款部分的收入还是需要缴纳个人所得税。

香港储蓄保险补充美国个人养老金

在美国，香港储蓄保险是很好的税务筹划工具，在60岁需要征收最高20%的资本增值税，而60后无须再征收资本增值税。无论养老年金保险和储蓄分红保险都是很好的个人养老金保险，提高退休后的生活。购买香港储蓄保险不像加拿大和澳洲那样影响到国家养老金，美国养老金制度的三大支柱还是比较完善的。

以下是两份香港储蓄保险：一位移民美国的单身人士，从50岁起每年投入20,000美元，供款期为十年，从60岁起，每年可提取15,000美元的终身年金，其中11,000美元是保证终身年金。同样60岁起领取终身年金，从40岁起每年投入20,000美元，同样十年供款期，效果就要比50岁投保的养老年金保险提高一倍，保证终身年金就达到30000美元。

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