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Kerri Lu毕业于香港中文大学硕士学位。长期保险及投资连结保险持牌人,香港强积金中介人,在GOBEAR网站上刊登自己的香港理财文章,现在集团式经营的保险经纪公司任职,从事理财规划的工作。注重投保人的税务身份和债务身份,策划财富增值,财富保全,财富在何时传承想给的人,具备一定的法律及税务知识,希望用专业、热诚、中立的态度为您服务。


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移民税务筹划Tax Planning:加拿大中小企业如何用大额保单股东分红免税?加拿大开公司财富免税传承

保费融资利息可抵扣企业所得税,企业的利润利用大额保单工具作财富传承免资本增值税

2024-04-12 16:54 Kerri Lu撰写
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移民税务筹划:加拿大中小企业如何用大额保单股东分红免税?加拿大开公司财富免税传承


加拿大政府开通企业家移民渠道,而中小企业在加拿大享受企业所得税优惠。以安大略省为例,税率为12.2%。因此中小企业占企业总数的99%以上,占加拿大经济总量的60%。大额保单这种税务筹划工具非常受到加拿大中小企业的欢迎,不但在银行保单贷款的利息可以减低公司当年的应税收入,另外,大额保单的身故保险金减去ACB将进入免税分红账户,免税分给股东或家人。财富传承无须缴纳企业资本增值税。


加拿大企业所得税率


经营所得

投资所得

一般企业税

中小企企业税(年收入少于500,000加元)

阿尔伯塔

23%

11%

46.7%

不列颠哥伦比亚

27%

11%

50.7%

曼尼托巴

27%

9%

50.7%

新布伦瑞克

29%

11.5%

52.7%

纽芬兰和拉布拉多

30%

12%

53.7%

新斯科舍

29%

11.5%

52.7%

西北地区

26.5%

11%

50.2%

努纳武特地区

27%

12%

50.7%

安大略

26.5%

12.2%

50.2%

爱得华王子岛

31%

11%

54.7%

魁北克

26.5%

13%

50.2%

萨斯卡通

27%

11%

50.7%

育空地区

27%

9%

50.7%


以加拿大公司名义给员工买保险有两种税务筹划的情况

一是公司用税后的利润为关键员工投资保费融资保单,公司是投保人,同时,公司又是受益人,这是最常见的公司保险。在不退出的情况下,公司和员工都无须为收益缴纳资本增值税。另外,保单价值可以抵押银行,为公司扩大经营,保单贷款利息降低企业所得税。


二是公司统一为员工购买保险,公司是付款人,但员工各为自己的投保人,员工的亲人各是相应保单的受益人。在这种情况下,保费可算作公司费用,用作抵扣企业所得税,但员工要将分摊在他/她保单上的保费算作个人所得税,这本质上还是属于个人保险,相当于公司将相等于保费的“工资”发给了员工,员工再用这一部分“工资”购买了一份个人保险。


企业投资保费融资保单有什么好处?


企业投资保费融资保单有什么好处?

首先,保费融资保单的银行贷款利息可以抵税。根据加拿大税法,分红型保险提取超过保费的金额是需要缴纳100%投资收入,而银行的保单贷款无须缴税。香港银行大约支付保费的80%,公司大约支付保费的20%共同购买一张大额保单,以股东或公司要员作为被保人,这种香港理财方法叫保费融资银行保单贷款(利息约2-3%,根据当时银行保费融资利息而定)只还息不还本,可以抵免企业所得税,但在购买大额保单后其余的企业盈利要用于经营或投资,不能完全用于有资本增值的投资,例如购买房产的租金收入,购买其他公司的股权的分红所得也属于经营所得。


其次,保费融资保单的身故保险金汇入免税分红账户CDA。免税分红账户是免税进入股东个人户口。并不是所有的资金都能进入免税分红账户。第一种是资本增值或资本损失的一半,第二种是人寿保险的身故保险金,第三种是资本股息。公司帮公司要员投保香港人寿保险保单,身故保险金在扣除ACB保险成本进入CDA账户。股东从免税分红账户取钱无须股东分红税,不过需要先向税务局提交T2054表格申请。


第三,股东身故以后,大额保单以身故保险金形式支付给家人,无须视同出售。用公司利润支付人寿保险保费,以股东为被保人,等于免税的财富传承,子女无需预先支付资本增值税也能继承公司。假如公司还有其他资产,大额保单的杠杆作用也能对冲加拿大税。


在子女继承公司时,公司资产视同出售,加拿大税务居民拥有终身913,630加元的股权转让免税额


另外,加拿大税务居民拥有终身913,630加元的股权转让免税额,扣减一部分的资本增值税,前提是转让时90%来自经营收入。大额保单也是被动收入,建议还是成立控股公司持有。股权转让在加拿大企业的财富传承中也是有效的税务筹划Tax Planning方法。更多信息请咨询税务顾问。


文章标签:保费融资或保单贷款比较    移民税务筹划Tax Planning‍    移民加拿大‍    财富传承与遗产继承‍‍‍

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