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Kerri Lu毕业于香港中文大学硕士学位。长期保险及投资连结保险持牌人,香港强积金中介人,在GOBEAR网站上刊登自己的香港理财文章,现在集团式经营的保险经纪公司任职,从事理财规划的工作。注重投保人的税务身份和债务身份,策划财富增值,财富保全,财富在何时传承想给的人,具备一定的法律及税务知识,希望用专业、热诚、中立的态度为您服务。


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企业税务筹划Tax Planning:以香港控股公司买保险的好处是什么?内地公司4层股权架构投资大额保单节税

2024-05-25 13:45 Kerri Lu撰写
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企业税务筹划:以香港控股公司买保险的好处是什么?内地公司4层股权架构投资大额保单节税


内地的企业所得税法规定,内地公司之间的分红股息免企业所得税,内地企业通常由一间有限责任公司控股下面主体公司或业务公司,这种股权架构做到公司资产和公司收入隔离,由控股公司投资。当内地企业在海外作出投资时,香港控股公司作为香港税务居民身份,投资收益不用再缴付增值税,香港公司的税务筹划效果明显,控股公司会位于顶层股权架构。


问:内地公司向香港母公司分红,香港公司需要交税吗?



内地公司向香港公司分红,通常会直接由内地公司代扣代缴税收,税率为5%或10%。香港公司如果想要申请享受5%的优惠税率,需要满足一定的条件:

  • 根据内地与香港签订的全面性避免双重征税协定,香港公司持有内地公司至少25%股份

  • 满足第9号文关于“受益所有人‍身份的认定要求

  • 证明香港税收居民身份,获得香港税收居民身份证明书


问:由内地控股公司持有保险金信托和香港控股公司直接持有香港保险,在税务筹划上有什么区别?

答:以内地控股公司购买保险金信托,本质上就是购买了金融资产,金融资产转让需要缴交增值税,小规模纳税人须缴纳增值部分的3%,一般纳税人为增值部分的6%,增值税有一定的税务筹划空间。以香港控股公司直接持有资产,需要先缴交5%的分红税,投资就无须再额外交税,资产所有由控股公司转为内地股东,仍然需要缴交20%分红税。根据个人所得税法,两种架构持有香港保险,保险理赔款都无须再缴交个人所得税,适合内地股东配置高额的终身寿险,股东身故给家人或企业补偿损失。


单独对于香港买保险而言,内地公司购买大额保单是可以利用保险金信托规避分红税,保险金信托的营运费用较低,无须单独成立香港控股公司。但如果希望大额保单有必要时贷款融资到主体公司,成立香港控股公司是必须的。大额保单贷款利息可以抵扣业务公司一定的企业所得税(5%-25%),这就是成立香港控股公司香港买保险或投资海外房产的好处。



问:以香港股权信托控制香港控股公司有什么好处?

答:香港信托成立香港控股公司具有税务居民身份,对于内地股东来说,信托控股较为方便。第二,香港信托具有更多的资产管理经验,分散投资并管理海外资产,无须占用股东精力管理,这种情况下,信托的投资能力是股东需要看重的。第三,由香港信托处理公司内部事务,将来公司可以在海外上市,筹集资金,营运业务。第四,股权家族信托基金的受益人接收公司分红无须分红税,公司资产和家庭资产完全隔离。


问:香港信托有入场门槛吗?

答:香港信托没有入场门槛,有信托设立费和营运费,股权家族信托基金需要参与公司业务,营运费用会较高,这种股权架构更适合高净值人士。即使股东身故后,家族信托基金仍然可以聘请高管处理公司业务,避免家族无人管理公司。


内地公司购买大额保单的保险金信托也有资产隔离的作用,投资收益的受益人是公司的情况下,有增值税,香港保险的理赔款受益人也无须缴交增值税和个人所得税。对于在内地管理的公司更适合这种方法投资海外资产,而用家族信托基金管理其他资产,入场门槛比保险金信托要高。具体的税务筹划,请咨询税务顾问。


文章标签:移民税务筹划Tax Planning    保险怎么买‍    资产隔离‍‍‍‍    家族信托基金

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