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移民税务筹划Tax Planning:移民香港落地以后的住宅按揭和住宅租金的税务问题-居所贷款利息、住宅租金扣除

香港新移民应该注意的税务筹划:30年的香港银行按揭贷款总计300万扣税额-香港租金同样扣税

2024-02-18 11:12 Kerri Lu撰写
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移民税务筹划:移民香港落地以后的置业租房的税务问题-居所贷款利息、住宅租金扣除


移民香港生活首先要考虑自己的住房问题。香港生活住房的成本较高,无论按揭买房,还是生活租房,给予力度较大的税务优惠,减轻香港新移民的负担。反而买房收租的人士,租金收入计算个人所得税。两项税项扣除的上限均为100,000HKD,移民香港的夫妻同住一共有200,000HKD扣税额。如果住宅物业连同车位,税务筹划效果更大。


移民香港生活-居所贷款利息扣除条件

居所贷款利息要求纳税人是香港住宅的业主(即唯一拥有人、联权共有人或分权共有人)。并且业主居住在自己贷款的住宅内,香港银行的按揭贷款才能扣税。很多移民香港生活的人以为按揭贷款一定是香港银行,其实可以是其他人,包括政府、财务机构、注册的储蓄互助社、领有牌照的放债人、香港房屋协会、你的雇主;或经税务局局长批准为认可的组织或协会。居所贷款利息扣除一定要是自住房,避免投资用途。

  • 情况1:全权拥有的住宅在整个年度全部用作居住地方

甲先生拥有一所住宅的全部业权,该住宅全部用作其居住地方。该住宅于3年前购买,由一间香港银行提供按揭贷款,该笔贷款分15年按月于每月第5日偿还。在截至2023年3月31日止的一年内,从12期供款(最近一期于2023年3月5日支付)中所支付的利息总额为$120,000。那么2022/23课税年度的居所贷款利息的可容许扣除最高款额为$100,000。

  • 情况2:预售物业-于建筑期支付的按揭贷款利息

甲先生于2021年9月1日从发展商购买一所仍在兴建中的物业。在2021年11月1日﹐他向银行借取按揭贷款以缴付部分买价。该笔贷款自2021年12月1日起﹐按月分期偿还﹐为期10年。该物业于2022年4月1日可供入伙。甲先生从同日开始将该物业用作其居住地方。他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。该年度不容许有任何利息扣除。

  • 情况3 : 部分由业主自住及部分出租的住宅

情况1的事实相同﹐但是甲先生于整个2022/23年度将半所住宅出租。在本个案的情形下﹐合理的扣除额相等于所付利息的一半或最高可容许扣除额(2022/23年度为$100,000),两者中以较低者为准。因此﹐在本个案中﹐甲先生可获容许扣除$60,000。所付的另一半利息$60,000则可在个人入息课税项下申索扣除。

  • 情况4﹕住宅由联权共有人拥有、以联权共有人名义获得按揭贷款﹐并全部用作联权共有人的居住地方

甲先生和乙先生为其住宅的联权共有人﹐该住宅于整个2022/23年度全部用作他们的居住地方。该住宅于4年前购买﹐并由他们联名向香港银行借取按揭贷款以支付购楼的款项。该笔贷款按月分期偿还﹐为期10年。在2022/23年度﹐所支付的利息总额为$180,000。甲先生和乙先生均申索扣除2022/23年度的居所贷款利息。


移民香港生活-住宅租金的税项扣除条件


移民香港生活-住宅租金的税项扣除条件

移民香港人士很多还是从租房开始,后来才有自己的房子。纳税人必有就香港租房订立书面租赁(或分租租赁)。有关租赁必须根据《印花税条例》(第117章)加盖印花。住宅租金的税项扣除若多于一名租客,则计算为各名租客平均缴付。以下情况住宅租金将不能扣税:

  • 纳税人或其同住配偶是香港住宅处所的法定及实益拥有人

  • 有关租赁的业主(如有关租赁为分租租赁则其主租客)是纳税人或其配偶的相联者(例如业主是纳税人的配偶、纳税人或其配偶的父母、子女、兄弟姐妹或合伙人,或受纳税人或其配偶所控制的法团)

  • 纳税人或其同住配偶获其雇主或该雇主的相联法团提供居住地方,或纳税人或其配偶就居住地方应缴付或已缴付的租金,部分或全部由该雇主或相联法团支付或退还

  • 纳税人或其同住配偶是香港房屋委员会或香港房屋协会辖下公共租住房屋单位的租客或认可占用人


对于香港的中产家庭,个人所得税的税项扣除还是很多的。居所贷款利息和住宅租金只是其中的两种。香港也有多项个人所得税免税额。详细情况请阅读《移民税务筹划Tax Planning:2024年香港个人所得税计算方法-新移民香港生活的个人免税额、税项扣除汇总》‍文章。


文章标签:移民税务筹划Tax Planning    移民香港    香港银行按揭贷款

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