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移民香港生活:如何成功申请香港税务居民身份证明书?对税务筹划Tax Planning有什么好处?

2024-05-16 15:44
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移民香港生活:如何成功申请香港税务居民身份证明书?对税务筹划有什么好处?


税务居民身份证明书是由香港税务局向香港税务居民发出的证明书,该香港税务居民申请享受税务筹划的优惠待遇。香港公司对多国实行双边税务协议,避免重复征税。对于一些内地收入,作为一个税收洼地,按香港企业所得税率征收。


什么是香港税务居民身份证明书?

税务居民身份证明书是由香港税务局香港税务居民发出的证明档,以方便该香港税务居民申请享受税收条约下的优惠待遇。


如果香港税务局有理由相信申请不符合相关税收条约的条件,税务局会要求申请人提供进一步资料审阅。税务局有机会向税务条约对方国交换申请者资料,让对方国考虑申请人是否可获享有关优惠待遇。


拥有香港税务居民身份证明书的好处

税收条约一般会向非居民提供优惠待遇,比如:

  • 香港居民企业在内地的收入,比如特许权使用费、服务费、股息、股权处置受益等,符合条件的,可以享受低企业所得税税率甚至免税,香港居民企业转让仅须印花税,而非内地的20%的股权转让税

  • 香港居民个人呢在内地的工薪收入,符合条件的可以免内地个人所得税(45%),以香港的个人所得税征收最高为17%

  • 香港居民个人在香港的董事费收入,符合条件的可以免内地个人所得税


申请资格

一般而言,以下人士可向香港税务局申请香港税务居民身份证明书:

  • 通常居住于香港的个人

  • 在某课税年度内在香港逗留超过180天或在连续两个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内在香港逗留超过300天的个人

  • 在香港成立或组成的公司、合伙、信托、团体

  • 在香港以外成立或组成但在香港管理或控制的公司、合伙、信托、团体

相关税收条约会详细列出申请者是否就该条约而言属于香港税务居民。



申请表必须由以下人士签署

  • 如申请人为个人:该个人

  • 如申请人为公司:公司董事、秘书或经理

  • 如申请人为合伙企业(有限合伙基金除外):首合伙人

  • 如申请人为有限合伙基金:普通合伙人或获授权代表签署

  • 如申请人为信托:受托人

  • 如申请人为团体:该团体的主要职员签署


对于移民香港的人来说,香港开公司最大好处就是个人所得税的税务筹划,而香港移民者可以继续在内地工作生活,而享受香港的税收优惠。内地个人所得税的最大税率是45%。


文章标签:移民税务筹划Tax Planning    移民香港


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