保险税务筹划Tax Planning：你所不知道的自愿医保计划（保障型保险）合并扣税-香港移民人士请注意！

截至今年3月底，自愿医保计划VHIS推出市场两年时间，保单的数目已达约79万张，按年增加约52%。当中71%是转保保单，其馀29%属新投保保单。扣税是香港移民投保自愿医保计划的一大原因。我们所知道，一个纳税人可以为多个指明亲属投保扣税，但您又是否知道可以多个纳税人同时为一份自愿医保计划扣税呢？

投保自愿医保计划的原因包括：57%喜欢计划有政府监管，产品透明度较高；55%希望为自己和家人提供保障，同时享有扣税优惠；53%喜欢「自愿医保计划」保障范围更广，包括可保障「未知的既往病史」及先天性疾病。

自愿医保的最高扣税额和亲属合并扣税

每个课税年度，每名被保人的自愿医保计划的最高扣税额为8,000港元。被保人可为纳税人或任何指明亲属，包括纳税人配偶及子女、纳税人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。即使自愿医保保费高于上限，每个纳税人也只能就8,000港元税项扣税，这不包括合并扣税。

源自自愿医保计划主页

是的，夫妻两人作为或者不作为投保人为一家大小投保自愿医保都可以享受合并扣税。每人最高扣税额为8,000港元，按照标准税阶15%，那么就是保费打85折。我们所知道，较为年长的人士保费往往超过扣税额。假设夫妻两人为父母投保较为高端的自愿医保计划，每年保费14,000HKD，那么夫妻两人分担8,000和6,000或各自7,000HKD扣税额。如果是兄弟共同为父母买的，那么兄弟就需要是联合投保人，才能分担扣税额。

针对夫妻二人为家庭投保的例子，一些自愿医保计划在无索偿保费折扣之上有额外的保费折扣，以下是其中一个高端自愿医保计划VHIS：

返还保费需在扣税额中扣除

自愿医保计划扣税额必须是已缴交保费，任何保险公司的返还保费不计算在扣税额。假如说保费是5,000HKD，返还1,000HKD，那么扣税额就只有4,000HKD。当然，扣税额也不一定代表真实能够扣税的金额，每个人都有一定的免税额，按照不同的税阶，能够折扣的金额也是不同的。在《移民税务筹划Tax Planning：可扣税年金QDAP（储蓄型保险）如何计算扣税额？》‍，我详细计算在什么情况下，投保自愿医保计划和可扣税年金的保费最划算。

例子：

以一个35岁的非吸烟女性为例。他的收入大约60,000HKD月薪，家里有两个小孩，要供养父母。父母并非同住，而且有一层物业在贷款。那么她的年入息是：720,000，她的免税额和税项扣除是：

• 基本免税额：132,000HKD

• 两个子女的免税额：240,000HKD

• 强积金强制性供款：18,000HKD

• 居所贷款：100,000HKD

• 合共扣除：490,000HKD

按照递增税阶：首200,000HKD的税款是16,000HKD，而其后720,000-490,000-200,000=30,000HKD是按照17%的税阶缴税的。那么她就只有30,000可以通过投保自愿医保计划作税务扣减。超出的部分可以利用丈夫的扣税额做税务扣减。

自愿医保计划VHIS常见问题‍

注：本文例子仅供参考，更多税务筹划请咨询税务局或税务顾问。

文章标签：自愿医保保费、扣税额及保障范围‍‍    移民税务筹划Tax Planning‍‍‍‍‍‍‍‍    移民香港‍‍‍‍‍

更多税务筹划文章：