移民税务筹划Tax Planning：可扣税年金QDAP（储蓄型保险）如何计算扣税额？

每个人都有退休的一天，而强积金强制性供款的储备又不足以应付个人养老金。香港保险公司宣传月薪满60,000以上，投保可扣税年金QDAP最高可扣税10,200HKD。以17%的扣税率计算，有的可扣税年金扣税后的保证收益率可达到5.3%。在现时低息的环境，保证收益率高的可扣税年金的确在储蓄型保险市场非常有竞争力。这篇文章详细说明移民香港个人及夫妻的税务筹划，以及税务筹划后可扣税年金的投保额。

问：那么是否所有的高薪人士投保可扣税年金QDAP都能获得最高的扣税额度？

并不是。有相当一部份的公务员都会有缴税多的情况。政府的免税额包括供养父母、子女、兄弟姐妹，扣税项目包括强积金供款，居所贷款，个人进修，可扣税年金或自愿性强积金供款。首先考虑的不是可扣税年金，而是是否有免税额或者税项扣除未申报？

问：怎么计算我是否应该投保可扣税年金QDAP？

应缴课税入息实额=入息-扣税总额-免税总额

以一个35岁的女性为例。她的收入大约60,000HKD月薪，家里有两个小孩，要供养父母。父母并非同住，而且有一层物业在贷款。那么她的年入息是：720,000，她的免税额和税项扣除是：

• 基本免税额：132,000HKD

• 两个子女的免税额：240,000HKD

• 强积金强制性供款：18,000HKD

• 居所贷款：100,000HKD

• 合共扣除：490,000HKD

按照递增税阶：首200,000HKD的税款是16,000HKD，而其后720,000-490,000-200,000=30,000HKD是按照17%的税阶缴税的。那么她就只有30,000可以通过投保可扣税年金作税务扣减。

问：可扣税年金怎么合并扣税？

可扣税年金合并扣税仅限于夫妻。夫妻可在退休时合共投保一份QDAP保单，如果妻子只有30,000HKD按照17%的税阶缴税，加上丈夫60,000HKD可作扣税额，那么夫妻投保可扣税年金可减税15,300HKD。除了QDAP保单，自愿医保计划也可以做合并扣税，而合并扣税并不仅限于夫妻。详细见《税务筹划：你所不知道的自愿医保计划合并扣税》‍。

可扣税年金QDAP常见问题

注：本文例子仅供参考，更多税务筹划请咨询税务局或税务顾问。

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