每个人都有退休的一天,而强积金强制性供款的储备又不足以应付个人养老金。香港保险公司宣传月薪满60,000以上,投保可扣税年金QDAP最高可扣税10,200HKD。以17%的扣税率计算,有的可扣税年金扣税后的保证收益率可达到5.3%。在现时低息的环境,保证收益率高的可扣税年金的确在储蓄型保险市场非常有竞争力。这篇文章详细说明移民香港个人及夫妻的税务筹划,以及税务筹划后可扣税年金的投保额。
问:那么是否所有的高薪人士投保可扣税年金QDAP都能获得最高的扣税额度?
并不是。有相当一部份的公务员都会有缴税多的情况。政府的免税额包括供养父母、子女、兄弟姐妹,扣税项目包括强积金供款,居所贷款,个人进修,可扣税年金或自愿性强积金供款。首先考虑的不是可扣税年金,而是是否有免税额或者税项扣除未申报?
问:怎么计算我是否应该投保可扣税年金QDAP?
应缴课税入息实额=入息-扣税总额-免税总额
应缴课税入息实额 | 税率 | 税款 | |
最初的 | 50,000HKD | 2% | 1,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 6% | 3,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 10% | 5,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 14% | 7,000HKD |
200,000HKD | 16,000HKD | ||
余额 | 17% |
以一个35岁的女性为例。她的收入大约60,000HKD月薪,家里有两个小孩,要供养父母。父母并非同住,而且有一层物业在贷款。那么她的年入息是:720,000,她的免税额和税项扣除是:
基本免税额:132,000HKD
两个子女的免税额:240,000HKD
强积金强制性供款:18,000HKD
居所贷款:100,000HKD
合共扣除:490,000HKD
按照递增税阶:首200,000HKD的税款是16,000HKD,而其后720,000-490,000-200,000=30,000HKD是按照17%的税阶缴税的。那么她就只有30,000可以通过投保可扣税年金作税务扣减。
问:可扣税年金怎么合并扣税?
可扣税年金合并扣税仅限于夫妻。夫妻可在退休时合共投保一份QDAP保单,如果妻子只有30,000HKD按照17%的税阶缴税,加上丈夫60,000HKD可作扣税额,那么夫妻投保可扣税年金可减税15,300HKD。除了QDAP保单,自愿医保计划也可以做合并扣税,而合并扣税并不仅限于夫妻。详细见《税务筹划:你所不知道的自愿医保计划合并扣税》。
注:本文例子仅供参考,更多税务筹划请咨询税务局或税务顾问。
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