可扣税延期年金QDAP究竟应该如何计算扣税额?比较可扣税延期年金和传统的延期年金险应付退休生活开支

2020-08-30 11:52Kerri Lu撰写
 
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每个人都有退休的一天,而强积金强制性供款的储备又不足以应付退休生活开支。香港保险公司宣传月薪满60,000以上,投保可扣税延期年金QDAP最高扣税额10,200HKD。以17%的扣税率计算,有的可扣税延期年金的全保证利率可达到5.3%。在现时低息的环境,全保证的可扣税延期年金的确在香港保险市场非常有吸引力。


问:那么是否所有的高薪人士投保可扣税延期年金都能获得最高的扣税额度?

并不是。有相当一部份的公务员都会有缴税多的情况。政府的免税额包括供养父母、子女、兄弟姐妹,扣税项目包括强积金供款,居所贷款,个人进修,可扣税延期年金或自愿性强积金供款。首先考虑的不是可扣税延期年金,而是是否有免税额或者税项扣除未申报?


问:怎么计算我是否应该投保可扣税延期年金QDAP?

应缴课税入息实额=入息-扣税总额-免税总额



应缴课税入息实额

税率

税款

最初的

50,000HKD

2%

1,000HKD

其次的

50,000HKD

6%

3,000HKD

其次的

50,000HKD

10%

5,000HKD

其次的

50,000HKD

14%

7,000HKD


200,000HKD


16,000HKD

余额


17%



以一个35岁的非吸烟女性为例。他的收入大约60,000HKD月薪,家里有两个小孩,要供养父母。父母并非同住,而且有一层物业在贷款。那么她的年入息是:720,000,她的免税额和税项扣除是:

  • 基本免税额:132,000HKD

  • 两个子女的免税额:240,000HKD

  • 强积金强制性供款:18,000HKD

  • 居所贷款:100,000HKD

  • 合共扣除:490,000HKD

按照递增税阶:首200,000HKD的税款是16,000HKD,而其后720,000-490,000-200,000=30,000HKD是按照17%的税阶缴税的。那么她就只有30,000可以通过投保可扣税延期年金作税务扣减。以下是她可以做的三种选择:

  • 投保年缴30,000的可扣税延期年金计划,则可以每年扣减5,100HKD的税费。

  • 夫妻合并报税

  • 投保不可扣税的延期年金计划,获取更好的预期回报


问:传统的延期年金险在内部回报率IRR上和可扣税延期年金有什么分别呢?

以35岁的女性为例,可扣税延期年金可以为退休生活开支提供固定的入息。而不可扣税延期年金则提供较高的退休收入。与储蓄分红险不同的是,年金的投资成份相对保守,固定资产甚至可以达到100%,并且在不用重新投保的情况下,可转化为年金。而可扣税延期年金更加适合一个即将步入退休而又不希望冒任何风险的人士,在20年期内的预期回报较高。在收取退休收入前,可以选择退保而投保市场上终身收取固定入息的香港保险产品。以下将香港保险市场上两种年金计划(QDAP和非QDAP)作一个对比:



可扣税延期年金(10年年金期)QDAP

不可扣税延期年金(终身年金期)

年龄性别

35岁,女

缴付期

5年

年缴

60,000-10,200=49,800HKD

49,800HKD

总缴付额

249,000HKD

投资成份

高评级企业债券及政府债券100%

固定收入资产60-100%

非固定收入资产0-40%


保证现金价值

预期回报

保证现金价值

预期回报

第10年

340,600HKD

340,600HKD

238,665HKD

258,400HKD

第20年

468,040HKD

468,040HKD

256,700HKD

519,600HKD

第60岁

529,550HKD

529,550HKD

273,835HKD

695,440HKD

第70岁

677,865HKD

677,865HKD

312,155HKD

1,241,877HKD


可扣税延期年金QDAP的20年内回报率一直高于传统的延期年金险。假如退休年龄在35年后,传统的延期年金险的预期回报将是可扣税延期年金的两倍。


文章标签:退休生活开支

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