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香港理财规划:加拿大高收入家庭为孩子建立儿童教育金家族信托有助减税

为孩子准备的儿童教育金做好税务筹划Tax Planning,分摊入息税为家庭减轻税务负担

2022-10-30 12:45 Kerri Lu撰写
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香港理财规划:加拿大高收入家庭为孩子建立儿童教育金家族信托有助减税


孩子未满18岁,难以直接持有香港保险保单。但孩子成长需要各种的儿童教育金,据加拿大本地媒体CTV报道,现如今要想在加拿大将一个孩子养到18岁,儿童教育金可能需要30万加元之多。加拿大政府的牛奶金CCB将计算家庭的税后净收入,高收入家庭要为此而筹备。直接退保保单征收100%入息税,加拿大税务居民的高收入家庭容易陷入更高税阶。相对而言,孩子的入息税税阶较低,运用家族信托基金分配投资收益,最大限度地减税。


多伦多和温哥华人口最多的大城市,就以以上两个城市的入息税为例子。在考虑通胀影响后,2022年在加拿大抚养一个孩子到18岁要花30.5万加元,也就是说一个加拿大家庭平均每年要在孩子身上储蓄儿童教育金近16767.48加元,每月要为孩子储备儿童教育金1414加元。养大两个孩子基本上就30,000加元每年(172,532港元)


利用家族信托基金为儿童教育金节税

假设一个家庭的双方平均年收入为90,000加元,联邦税的税率是20.5%,安大略省和贝斯省的省级税率分别+11.16%和+10.50%,总税率约为30%。在单亲父母身上提取收益会跌入更高的税阶。而运用家族信托基金将30,000加元平均分配到两个孩子身上,每个孩子缴纳的税率分别是20%左右。出于税收目的,所得税法(加拿大)把家族信托帐户视为一个独立的纳税人。这就意味着虽然受托人是信托资产的拥有人,但应缴税的收入应计入家族信托帐户或受益人名下缴税。当然,委托家族信托基金的受托人卖出股票、基金、债券等资产属于资本增值税,每个孩子的收入计50%的入息税。2022年联邦的个人免税额调整到14,398加元,每个省都有自己的个人免税额。那么父母就可以利用教育储蓄计划RESP,退休有退休储蓄计划RRSP,免税储蓄账户TFSA获得扣税额。


税务筹划:家族信托基金委托人、受托人及受益人架构


为儿童教育金投保香港的储蓄保险长达16年免税被动收入

假设现时一笔过投资50万美元保费(终身寿险Whole Life或分红保险Endowment),首年从银行保单抵押贷款约45万,假设现时贷款利率约3%,利息浮动不大。每月需要缴付利息为1,125美元(1,531加元),只还息不还本,每年为13,500美元(18,361加元)。这笔保单贷款金额再投入香港储蓄保险投资,保单贷款利息是可以抵免扣税额的,因为派发的利息属于分红。这45万从第3年起便可提取保费的5%的利息至终身每年的儿童教育金收入是22,500美元(30,621加元)。提取保费部分的现金价值是免税的。投资连结保险ILAS可提高被动月收入。


假设提取时的现金价值是46万,保险成本ACB是45万,提取13,500美元,仅有13,500-13,500*45/46=293美元需要缴税。


加拿大的税法规定,香港储蓄保险最大的好处是身故理赔金无须缴税,万一家庭支柱身故,赔付金可每月分期支付给受益人,无须设立家族信托基金,不影响家庭的税后净收入,减低整个家庭的财务风险。更多的税务筹划Tax Planning,请联系专业的税务顾问。


一个家庭的收入不单是由主动收入,而且相当一部分是由被动收入构成。当香港理财规划到一定的被动收入,我们就可以减少主动收入,而不影响整个家庭的生活质量。经过疫情期间,我们都知道一些经济的宏观情况,疾病都会让我们经历失业,失去主动收入。《香港理财规划:自由现金流有多重要呢?怎么计算足够的自由现金流?》这篇文章强调自由现金流对抵抗财务风险的重要性。


文章标签:儿童教育金保险‍    家族信托基金‍    移民税务筹划Tax Planning‍    分红保险Endowment收益、退保年期及保单贷款

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