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税务筹划:储蓄分红保险(储蓄型保险)分拆保单功能移民英国后或可减英国税

分拆保单利用英国税阶管理避免陷入高税收,自由选择全部退保或部分退保

Kerri Lu撰写
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税务筹划:储蓄分红保险Endowment Plan(储蓄型保险)分拆保单功能移民英国后或可减英国税


我们知道香港重疾保险和香港人寿保险在重大疾病理赔和身故理赔上可以避税,很多高税收国家对寿险的保障杠杆是免税的。英国开通BNO护照和HPI签证招揽人才移居英国,英国的学府也是世界闻名的。一些移居或移民英国的人希望通过资产配置达到节税的效果。说到储蓄分红保险Endowment的分拆保单,您对英国税务筹划Tax Planning又了解多少呢?分拆保单其实是利用保险分红的税阶管理将汇入英国的收入避免落入高税阶。


问:移民英国后什么时候需要缴交英国税?


英国税务居民

英国税务居籍

英国税务居民和英国税务居籍的定义

  • 一个纳税年度内在英国停留超过183天

  • 仅在英国有住所(拥有、租用或居住在此最少91天,并在该纳税年度内至少30天在其住所度过)或

  • 在英国全职工作(在任意365天内,个人超过75%的天数留英工作超过3小时)

简单而言,一个人若是意图永久居留当地便拥有当地的税务居籍。更具体的界定是:若移居人士在过去20个税务年度有15年是英国税务居民,将获得英国税务居籍。


  • 收入税(英国收入+海外收入)

  • 资本增值税(英国资产+海外资产)

  • 遗产税(英国资产)

  • 收入税(英国收入+海外收入)

  • 资本增值税(英国资产+海外资产)

  • 遗产税(英国资产+海外资产)


问:英国税收三把刀可以有多高?

答:很多人认为保单分红是资本增值税,但汇入英国的退保价值是按较高的收入税收取。当然,储蓄分红保险保单部分退保有每年保费的5%可以延税,并且可以累积。

移民英国税阶(英镑每年)

收入税

资本增值税

遗产税

房产

其他

150,001+(1,416,264港币)

45%

28%

20%

超出最高免税额32.5万英镑,子女,孙子女免税额为50万英镑划一征收40%

50,271-150,000(474,638-1,416,264港币)

40%

28%

20%

免税额-50,270(118,684-474,637港币)

20%

18%

10%

免税额

12,570(118,683港币)

12,300(115,883港币)


问:用真实的案例,分拆保单如何节省英国税?

答:首先考虑自由选择全部退保或部分退保。

储蓄分红保险Endowment Plan分拆保单功能节税例子


注:为方便计算以港元保单作为例子,共有6种保单货币,每种保单货币有不同的收益率。以美元和人民币保单收益率最高


假设第五年需要提取保费的70%,即1,400,000HKD。在不分拆保单的情况下,保费的25%获得延税,那么当年仍然有900,000HKD纳入当年的收入税范围,跌入高税阶40%。那么我们试试把分红保单分拆成70%/30%,70%的保费是全部退保,那么本金是1,400,000HKD,纳入收入税的金额是1,931HKD


在不分拆保单的情况下,在保单第十五年提取1,400,000HKD全部获得延税,当年无须缴税。当投保人不再是英国的税务居民或转换保单持有人后,再全部退保,延税的额度无须再重新缴税。分拆保单成40%/60%,把其中40%全部退保,本金是800,000HKD,那么当年应缴的英国税金额是696,367HKD,税阶为40%。


再者考虑分拆保单给无收入的家庭成员,例如子女或父母。如果无法在全部退保或者部分退保的延税上考虑节省英国税。英国是注重个人福利的国家,子女尚在上学中,或已经进入退休的无收入人士,保单收入的分红是可以有一定的免税额和低税阶,保障无收入人士的生活费用。分拆保单到无收入人士再全部退保,利用免税额或低税额是可以大大节省英国税的,现时的储蓄分红保险的分拆保单金额最少是50,000港币。以上分享一些分拆保单节省英国税的例子,具体的税务筹划请咨询自己的税务顾问。现时英国并没有法律人寿保险的身故赔偿金需要缴交遗产税,因为分红保险是一个避税的好方法。


储蓄分红保险Endowment如何分拆保单


文章标签:分红保险Endowment收益、退保年期及保单贷款    税务筹划Tax Planning‍    储蓄型保险/分红型保险‍‍

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