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税务筹划:如何将财富传承给孩子最安全?保险信托基金可避遗产税和资产隔离

发达国家遗产税高达50%-利用税务筹划工具Tax Planning进行财富传承富过三代

2022-08-09 12:27 Kerri Lu撰写
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税务筹划Tax Planning:如何将财富传承给孩子最安全?保险信托基金可避遗产税和处理遗产分配


很多发达国家都实行「遗产税」制度,英国的遗产税就高达40%,台湾达20%,美国更高达50%。高净值人士都希望将财富传承三代,但税务、债务和法律上的财富继承权次序都会让财富大幅缩水。很多人都希望夫妻或者子女能够成为第一继承人,实际上通过法律传承财富又未必符合当事人的意愿,而能够提前准备好财富传承的人少之又少,这篇文章介绍4种财富传承方法。


聚焦各国遗产税与生前赠予税

  • 美国遗产税最高50%

美国遗产税制属于总遗产税制,遗产税与生前赠予税合并,采用统一的累进税阶,最低税阶为18%,最高税阶为50%。后者适用于遗产金额达到2500万美金以上的纳税人,包括其个人在世界各地的所有资产。遗产金额在60万美金以下者免征遗产税。非美国居民只需将在美国本土内的资产支付遗产税,最低税阶为6%,最高税阶为30%。年度生前赠予的免税额为16,000美金。

  • 日本遗产税最高达70%

采取继承税制,即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。对日本居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其征收遗产税;对非日本居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本遗产税税阶共分13个档次,从10%到70%。

  • 英国遗产税最高达40%

英国居民在世界各地的所有资产都要征收遗产税,而非英国居民只有在英国境内拥有的资产才需要支付遗产税,目前的遗产税税阶是40%,起征点为40万英镑。英国居民在生前7年赠予资产可免征生前赠予税。如果在离世前3年内转赠他人的财产,均需要缴付40%的遗产税。如果超过3年的话,遗产税率则每年递减8%。目前人寿保险的身故赔偿额无须缴交遗产税。

  • 德国遗产税最高达50%

分级遗产税制,实行7级超额累进税阶,税阶从7%到50%不等。现德国的遗产税与生前赠与税都开征,且适用于同一税阶。免税规定:每个财产继承人都有权获得免税额,例如配偶的免税额是50万欧元,子女则为40万欧元。只有当免税额用尽时,财产剩余价值才会按照不同税阶征税。对于配偶和子女,税阶为7%-30%,具体取决于资产数额;对于其他亲属,如兄弟姐妹,免税额只有2万欧元,而且税阶高达15%-43%。

  • 台湾遗产税最高达20%

台湾居民需要先上报遗产金额总值,属于总遗产税制。台湾居民的海外资产和境内资产均需征收遗产税,分为10%、15%及20%,免税额是1,200,000台币,最高征收税阶需1亿台币。非台湾居民境内资产也有遗产税,起征点相同。台湾居民生前赠予可享有220万的免税额,免税额可累积。


4种财富传承方法和税务筹划

财富传承方式

赠予

继承

保险

家族信托

优点

台湾和美国每年都有赠予额度,多年下来高额财富传承不用缴遗产税,英国提早赠予免遗产税

父母到在世时都有财富控制权,也能事先立「遗嘱」分配遗产

因身故赔偿不列入遗产,一定额度内也不会向受益人征收遗产税,因此成为很多人为子女预留税源的工具,按自己意愿分配财富

遗产、保险金、股票、房产等都能纳入家族信托,能完整执行受托人的财富传承安排

缺点

财富传承给子女后父母无控制权,可能发生子女不抚养,挥霍无度的情况

子女需有现金缴纳「遗产税」,非流动性资产难以细分

分红部分仍然有「遗产税」问题,仍然会向继承人追讨遗产税

需要缴付一定的家族信托费用,美国需要成立不可撤销信托,对资本增值的速度有一定影响。


任何一种财富传承工具都是有优点和缺点的,例如英国和台湾就可以在生前赠予子女一定的资产,避免身故后一笔过的遗产税,分红保险的分拆保单功能也是一种形式的赠予,每年分拆一定金额予子女。但完全避免遗产税只有一种方法,就是成立家族信托基金。家族信托基金一经成立,家族信托财产就与委托人和受托人的固有财产相独立,还可以独立于受益人的固有财产。家族信托基金的营运需要一定费用,把保险受益人设为信托公司可节省生前的营运费用。家族信托基金除了可避税以外,借贷公司也难以追讨委托人生前的债务,甚至可避免子女离婚造成的财富分配问题。一个近期的例子,默多克婚前成立家族信托进行资产隔离,邓文迪与其离婚时仅分得两处房产,真是流水的婚姻,铁打的信托。详细的税务筹划方案请咨询税务顾问。


文章标签:移民税务筹划Tax Planning‍    富传承与资产隔离‍    家族信托基金



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