香港理財規劃：加拿大工作移民家庭孩子建立子女教育保險金信託有助減稅-家族信託基金獨立納稅

孩子未滿18歲，難以直接持有香港儲蓄計劃。但孩子成長需要各種的子女教育基金，據加拿大本地媒體CTV報道，現如今要想在加拿大將一個孩子養到18歲，子女教育基金可能需要30萬加元之多。加拿大政府的牛奶金CCB將計算家庭的稅後凈收入，高收入家庭要為此而籌備。直接退保保單徵收100%入息稅，加拿大稅務居民容易陷入更高稅階。相對而言，孩子的入息稅稅階較低，運用家族家族信託分配投資收益，最大限度地減稅。

多倫多和溫哥華人口最多的大城市，就以以上兩個城市的入息稅為例子。在考慮通脹影響後，2022年在加拿大撫養一個孩子到18歲要花30.5萬加元，也就是說一個加拿大家庭平均每年要在孩子身上儲備子女教育基金近16767.48加元，每月要為孩子儲備子女教育基金1414加元。養大兩個孩子基本上就30,000加元每年（172,532港元）。

利用家族信託基金為子女教育基金節稅

假設一個單親家庭的年收入為90,000加元，聯邦稅的稅率是20.5%，安大略省和貝斯省的省級稅率分別+11.16%和+10.50%，總稅率約為30%。在單親父母身上提取收益會跌入更高的稅階。而運用家族信託基金將30,000加元平均分配到兩個孩子身上，每個孩子繳納的稅率分別是20%左右。出於稅收目的，所得稅法（加拿大）把家族信託帳戶視為一個獨立的納稅人。這就意味著雖然受託人是信託資產的擁有人，但應繳稅的收入應計入家族信託帳戶或受益人名下繳稅。當然，委托家族信託基金的受託人賣出股票、基金、債券等資產處於資本增值稅，每個孩子的收入計50%的入息稅。2022年聯邦的個人免稅額調整到14,398加元，每個省都有自己的個人免稅額。那麼家族信託收入就不列入家庭的應稅收入。

為子女教育基金投保香港的儲蓄計劃長達16年免稅被動收入

假設現時一筆過投資50萬美元保費（終身人壽保險Whole Life或長期儲蓄保險Endowment），首年從銀行保單抵押貸款約45萬，假設現時貸款利率約3%，利息浮動不大。每月需要繳付利息為1,125美元（1,531加元），只還息不還本，每年為13,500美元（18,361加元）。這筆保單貸款金額再投入香港儲蓄計劃投資，保單貸款利息是可以抵免扣稅額的，因為派發的利息屬於分紅。這45萬從第3年起便可提取保費的5%的利息至終身，每年的子女教育金收入是22,500美元（30,621加元）。提取保費部分的現金價值是免稅的。投資相連保險ILAS可提高被動月收入。

加拿大的稅法規定，人壽保障和保險金信託的身故保險金是無須繳稅，萬一家庭支柱身故，身故保險金可每月分期支付給受益人，不影響家庭的稅後凈收入，減低整個家庭的財務風險。子女教育基金是否需要成立家族信託基金就取決於家長是否有更多資產需要放入家族信託。

一個家庭的收入不單是由主動收入，而且相當一部分是由被動收入構成。當香港理財規劃到一定的被動收入，我們就可以減少主動收入，而不影響整個家庭的生活質量。經過疫情期間，我們都知道一些經濟的宏觀情況，疾病都會讓我們經歷失業，失去主動收入。《香港理財規劃：固定現金流有多重要呢？怎麽計算足夠的固定現金流？》這篇文章強調自由現金流對抵抗財務風險的重要性。

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