香港理財規劃:海外置業可能成為當地稅務居民?加拿大稅務居民在全球征稅下如何稅務規劃(Tax Planning)

2021-06-21 21:22 Kerri Lu撰写
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日前,加拿大政府已經開放兩項永居途徑,分為A組(Stream A)及B組(Stream B)。A組申請人必須於過去三年完成加拿大專上課程。相對A組,B組較聚焦工作經驗,B組申請人須在過去三年在加拿大累積至少一年全職工作經驗,假如是兼職,則需要累積1560小時工作經驗。到底要不要加拿大移民?移民之後對我現在手裏的財產有什麽影響?成為加拿大稅務居民後對以後一些新的安排,比如投資,是否也會產生影響?這都需要一一去進行稅務規劃(Tax Planning)。


香港理財規劃:海外置業可能成為當地稅務居民?加拿大稅務居民在全球征稅下如何稅務規劃(Tax Planning)


問:在稅務規劃前,判斷自己是否是加拿大稅務居民?

加拿大稅務居民並非僅僅是加拿大公民。加拿大稅法有關於183天居住時間的規定,但具體是這樣規定的:


「在一個納稅年度內,在加拿大連續居住或者累計居住時間超過183天的非居民納稅人也會被視同為居民納稅人,除稅收協定另外規定外。」


也就是說,加拿大並不是以你的國籍或者綠卡身份來定義稅務居民的。一年中累計在加拿大居住183天以上的人,都是加拿大的稅務居民,哪怕是持旅遊簽證來旅遊的,只要一年中在加拿大境內累計停留超過183天,都是加拿大的稅務居民,都必須向稅務局做申報納稅。而一些納稅人即使人離開了加拿大,但如果他們和加拿大還保持著密切的聯系,比如經濟聯系,社會聯系,家庭聯系等等。加拿大稅法對“稅務居民”並沒有明確定義,而是實行“居住聯系”規則。這些聯系包括:

  • 在加拿大有住所

  • 配偶和未成年的受撫養子女在加拿大

  • 個人財務及社會聯系(比如:汽車、家具、信用卡、省醫療保險、駕照、請領兒童福利金等)

他們依然會被認為是加拿大稅務居民。那麽在加拿大擁有海外物業通常被認為是加拿大稅務居民。而非加拿大稅務居民也無須進行稅務籌劃。


問:成為加拿大稅務居民有什麽稅項,海外資產需要征稅嗎?

加拿大實行環球征稅,環球資產也需要納稅。加拿大是沒有遺產稅的國家,當夫妻一方去世後,遺產可以免稅轉移到配偶手上;自主住宅也可免稅轉移到其他繼承人手上。大多數情況下,若配偶也去世時,加拿大會征收資本增值稅,以資本增長部分的10.03%-26.76%計算。


問:成為加拿大稅務居民後如何稅務規劃呢?

成為加拿大稅務居民後更加需要對資產進行重新配置,保險是一項很好的稅務規劃工具,身故的賠償額是無須納稅的。另外,保單貸款也可以規避一定的資本增值稅。成為加拿大稅務居民後不建議在保單中直接提取現金價值,因為直接提取會涉及稅務問題。如果以這種方式提取現金,稅務局會把保單內所產生的收益當成是投資收益,因此需要納稅,並且將有可能影響政府老年福利的領取。如果把現金價值提取,將會影響後續現金價值的增長。而保額的增加也是依賴於現金價值的增長,現金價值變少,保額也會同時變少。


問:究竟如何在分紅保單中提取現金價值?

在加拿大的稅法中,大額保單並向金融機構貸款無須繳交資本增值稅。在進行稅務規劃中,有兩種方法可以減免身故後的資本增值稅。

  • 保單向保險公司直接保單貸款(Policy Loan)

這種提取方法會用於對退休收入進行合理避稅。當貸款金額沒有超過保險成本ACB時,貸款收入為免稅收入。但如果貸款金額超過ACB,超過ACB部分的貸款就需要納稅了。和直接提取現金不同,將保單向保險公司貸款並不會減少保單賬戶現金價值的基數。對香港保險公司來說,保單貸款的金額會超過分紅保單收益率,而保單逆按揭中,保險公司的貸款利息約為2%。


以上资料源自加拿大永明金融www.sunlife.ca

  • 保單向銀行抵押貸款(Bank Loan)

此方法是保險業內最為推崇符合投保人利益去提取現金價值的方式。利用大額保單向銀行抵押貸款的好處在於現抵押期間並不影響或減少保單的現金累計,大額保單仍在原有基礎上不停地獲得現金增值。其次,銀行抵押貸款的利率相對較低,比起直接向保險公司貸款,利率更優惠。最後,貸款的本金和利息在有生之年並不需要償還,可以在投保人去世後由身故保險金償還本息,而剩余部分仍由指定的受益人免稅繼承。由於所獲得的現金是借款,所以不會當做收入繳納稅收。大額保單分為兩種,一種是杠桿身故保險金額,另外一種是杠桿現金價值。

以上資料源自加拿大永明金融www.sunlife.ca


《稅務規劃:留意加拿大稅法對儲蓄型保險徵收100%入息稅率-移民加拿大後香港保單貸款可避稅?》文章中會更加詳細地介紹如何運用儲蓄型保險做稅務規劃。


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