移民稅務規劃Tax Planning：香港危疾保障（保障型保險）的避稅功能對移民家庭來說可以是及時雨

經常接到咨詢，拿到BNO護照出國移居或移民究竟是否應該取消舊有的香港保險保單？畢竟出國移民或移居都不是一個簡單的決定，出國移民或移居超過半年都會涉及當地的稅務居民。而已有的高端醫療保險一般都失效，因此，香港危疾保障的賠償額匯入高稅收國家一般都是免稅的，這是保障型保險特有的優勢，幫助投保人在患病期間應付龐大的家庭開支。像香港危疾保障這類保障型保險在移民時更不應取消。

移民外地香港危疾保障是否仍然有效呢？

從《保障型保險：2021年香港保險賠償數據（香港宏利保險、英國保誠保險、香港安盛保險、美國萬通保險）》‍這篇文章看來，從30歲開始，重疾保險賠償開始急劇遞增，40歲-60歲是患上危疾的高峰期，而這個時候恰恰是事業的黃金期。假設一個人患病並需要休養一段時間，休養期間收入可能會減少，又或病癒後他選擇轉換工作量較輕但收入較少的工作。醫療保障能夠解決患病期間的醫療開支，卻不能應付生活上其他的開支，例如供樓，供養父母或子女等支出。而危疾保障的一筆過賠償便可以解決這個問題。無論單次保障危疾保險還是多重保障危疾保險都是連同終期紅利和危疾保額，紅利部分有機會需要繳稅。現時的終身危疾保險更多的是多重保障危疾保險，多重保障容易覆發的癌症、心臟病、中風和腦退化癥，並且以危疾年金的形式支付，等於在患病期間制造免稅的收入，對沖生活中的各種開支。另外，國外的老人護理費用也是一筆不少的開支，以英國為例，據統計，目前家庭平均每年支付的老年護理費用為，家庭護理25000英鎊，養老院36000英鎊。

讓我們回到危疾保障和移民相關的問題。多數人第一個想起的問題，都是移居外地後香港危疾保障是否仍然有效呢？即使保障仍然有效，是否值得保留這張保單及繼續供款呢？要回答這個問題，首先要了解香港保險公司考慮的因素。除了嚴重疾病賠償外，香港危疾保障也會有身故理賠金，因此保險公司也會考慮死亡的風險。大部分人考慮的移民地區都是英美澳加等發達國家。在這些地區居住不見得會增加患上嚴重疾病或死亡的風險。因此很少見到因為受保人移居到以上的國家而影響保障或保費。當然，如果移居到一些戰亂頻生或環境衞生很差的地方則另當別論。為免誤會或導致理賠時有爭拗，筆者建議無論移居到什麼地方，都應該通知香港的保險公司。

提取香港儲蓄計劃的現金價值進入高稅國家如何進行稅務規劃Tax Planning呢？

有些人誤以為對於香港儲蓄計劃的增值部分，需要繳交的是資本增值稅。根據英國稅例，保單的收益或增長會被當作入息來徵稅，因此是按入息稅的規定來計算，加拿大也是如此。有助減少稅款的方法是盡量將每年提取的金額降低，避免總收入跌入更高的稅階。以英國為例，入息稅的免稅額為每年12,570英鎊（118,683港幣），12,571至50,270英鎊（118,684-474,637港幣）的稅率為20%，50,271至15萬英鎊（474,638-1,416,264港幣）的稅率為40%，超過15萬英鎊的稅率為45%。每年118,683港元用於各種生活開支顯然不夠，遇上供樓更需要大筆的開支，有5分之一甚至接近一半的收入都用於交稅了。香港危疾保障更適用於一筆過的患病開支。

延稅也是另一種稅務規劃的方法，就是利用海外保單每年提取保費5%匯入英國，一共可提取20年，每年匯入額度可累積，入息稅可以延遲到完全退保時再繳交，而現在的香港儲蓄計劃可無限次更改受保人，基本上入息稅被無限期延遲了。這種香港理財規劃的方法只有英國稅法特有，其他地方更應及早配置香港危疾保障。

另一方面，終身危疾保險有一部分是分紅，有可能產生稅務問題。詳情需要稅務顧問檢討自己的保單。

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