稅務規劃Tax Planning：移民美國後，美國稅務居民投保分紅保單要交什麼稅？稅率如何？

香港的長期儲蓄保險是以美元計算，保單可銀行抵押借貸提高收益或人壽杠桿，受到高凈值客戶的歡迎。移民美國後，香港保險被視為海外投資，而資本利得稅的稅率並不高，提取超過保費的現金價值時一般0-15%，最多20%，比其他發達國家的稅率低很多。除了資本利得稅，投保香港保險還要繳保費1%的海外保險稅。投保人留意自己的稅務規劃Tax Planning。

美國稅務居民和非稅務居民

所有的美國公民都是稅務居民，一旦擁有美國綠卡，需要就增值資產報稅。非美國居民當年居住超過31日，就會自動成為美國稅務居民。當年和過去兩年，在美國的可用居住時間不少於183天。人壽保障的死亡賠付金是免所得稅的，提取香港儲蓄計劃的現金價值超出保費部分屬於資本增值。投資相連保險的基金派息須繳入息稅。長期儲蓄保險Endowment Plan有延稅功能，一般都是長於1年的資本利得，根據收入而定資本利得稅的稅率（0-20%），提取香港儲蓄計劃的現金價值僅限超過保費部分需要納稅，那麼借貸需要嗎？同樣要。收入包括：

• 勞動所得，例如工資、獎金、從事商業和實業所得；

• 非勞動所得，例如租金、投資收入、有限合夥收益所得；

• 退休計劃的提領。

香港保險對於低收入家庭無須繳納任何稅項，香港儲蓄計劃是環球投資，而穩定性比其他資產都高，一些長期儲蓄保險在退休後現金價值轉化為終身保證年金。同時，也可以利用銀行抵押貸款的方法套取80%的保證現金，銀行的保單貸款利息很低，我們叫做套息差，這種香港理財方法可應用在終身人壽保險Whole Life或長期儲蓄保險Endowment。

以下是一份香港長期儲蓄保險的保單，在中途沒有提取現金價值的情況下，從60歲起每年可領118,784美元的保證終身年金，到80歲一共領取2,375,678美元退休收入，到100歲一共領取5,345,276美元退休收入，在無收入的情況下無須繳稅。

美國人壽保障可免稅嗎？

美國人壽保障提取現金價值並不是免稅的，征收的是所得稅，所得稅比資本利得稅高。免稅是人壽保障的借貸部分，但免稅的人壽保障是要經過LIDT和MEC測試測試的，並非所有的美國保險都免稅。根據受保人的年齡，性別，保額，會測算出一個保費繳納的最高限制，超過這個值，多放的錢，漲出來的就要繳稅了。孩子的人壽保障都放不進去錢，受保人一般是父母，這類人壽保障保額較高，並非每個人都能通過核保。美國的人壽保障主要是指數型萬能壽險，現金價值難以計算。

美國的遺產稅

美國遺產稅和生前贈與稅是綠卡居民才須繳納的，稅率達40%。當然，人壽保障的身故保險金設定受益人也是會計入遺產稅的征收範圍內。截至2022年，全球資產免稅額為1,206萬美元，超過部分40%稅率。規劃生前贈與是一種利用減稅進行稅務籌劃，每年的贈與稅免征額1.6萬美元，超過部分占用遺產稅免稅額。對於超高凈值的人士，生前成立全權不可撤銷家族信託基金可完全避免遺產稅，未來拜登政府或會稅務改革，聯系您的稅務顧問及早做好稅務規劃才是有效資產傳承，富過三代的最好方法。

文章標簽：‍移民稅務規劃Tax Planning‍‍‍‍‍    分紅保單Endowment利率、退保年期及保單貸款‍   移民美國‍