稅務規劃Tax Planning：留意加拿大稅法對儲蓄型保險徵收100%入息稅率-移民加拿大後香港保單貸款可避稅？

對於一些已經移民或者準備移民加拿大的朋友，相當關註加拿大的稅務制度。特別是投資移民的朋友手上都有一大筆資產，而加拿大是面對環球徵稅的，從香港加入CRS以來，儲蓄型保險須繳納入息稅，那麼周全的稅務規劃就顯得十分重要。《香港理財規劃：海外置業可能成為當地稅務居民？加拿大稅務居民在全球征稅下如何稅務規劃(Tax Planning)》‍詳細討論了加拿大稅務居民的條件和終身人壽保險（保障型保險）如何避稅，這次我們來重點討論香港的儲蓄型保險。

加拿大入息稅

加拿大沒有遺產稅和生前贈予稅。加拿大稅法對於人壽保障的死亡賠償受益人是免所得稅的，而提取儲蓄保險或終身人壽保險超過保費的現金價值是徵收100%入息稅，而非50%的資本增值稅。加拿大入息稅分為聯邦稅和省級稅，總共稅率高達51%。是的，這對於高收入家庭中途取錢是稅務負擔。

其餘請參考省入息稅

稅務規劃可藉助長期儲蓄保險保單減稅延稅

加拿大是一個高福利的國家，加拿大移民接受教育有教育儲蓄計劃RESP，退休有退休儲蓄計劃RRSP，這些供款都可以減低入息稅，有一定限額。更多的稅務減免請聯系您的稅務顧問計算。以儲蓄型保險作為理財工具的最大好處是保單的資產增值是延稅的。當家庭有重大的開支時，例如孩子出國教育、買車、買房、創業，長期儲蓄保險Endowment Plan提取保費部分是免稅的。不要忘記的是，香港儲蓄計劃有保單分拆功能，在提取完保費之後，轉換投保人到低收入的家庭成員（年滿18歲），提取保單現金價值仍然可以最大限度節稅。如果家庭成員是孩子，就要用到家族信託基金了。

儲蓄保險用銀行保單貸款無須繳稅

用香港保險公司的保單貸款並非完全免稅，跟保險成本有關，貸款利率從5.5%-8%不等。根據加拿大稅法，把保單抵押給第三方金融機構就無須繳稅了。香港銀行對於保單貸款的利息並不高，用最優惠利率P計算一般是2.5%-3%，只还息不还本，利率浮動不大。銀行抵押保單貸款僅限於儲蓄保險或終身人壽保險的保證現金價值。借貸成數達到90%-95%。有的香港儲蓄計劃首日保證現金便可以達到85%-88%，僅5年便可以保證回本，長期回報可達6%IRR以上。配置這類香港儲蓄計劃有更多的資金靈活性，利用保單貸款也能提高收益。

終身人壽保險Whole Life的功能更側重於保障與財富傳承，加大身故杠桿，大額保單核保更為嚴格。年輕的家庭支柱更容易通過核保，無分拆保單功能。終身人壽保險很少會通過退保提取保單價值。完整的香港理財規劃兩者不可或缺，終身人壽保險是保障型保險，更適合有主動收入的家庭支柱用較大的杠桿保障未來計劃中的家庭開支，債務。我們還是建議先配置好足夠保額的終身人壽保險，再利用保單貸款套取一筆現金配置有分拆保單功能的長期儲蓄保險，保障不穩定收入期間的現金流收入，從第3年起每年領5%，從第8年起每年領8%，保單貸款利息可以抵稅。

移民前的香港保險保單

移民加拿大前投保的香港儲蓄計劃未必會影響到您的稅務規劃，移民前成立海外家族信託也是其中一種避稅的香港理財方法。移民前的香港儲蓄計劃保單因為某些需求而投保，這些需求不會因為移民而消失。更詳細的稅務規劃Tax Planning，請聯系稅務顧問。

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