加拿大退休金制度：加拿大移民家庭每月领多少個人退休金？各種理財工具自製終身年金的稅務規劃成效如何？

加拿大退休金制度，曾經在2001年被世界銀行譽為「全球典範」。因為加拿大退休金制度正是涵蓋世界銀行所建議的「三大退休保障支柱」。在由國家負擔的第一支柱中，加拿大以「政府退休金」OAS為主；第二支柱則是由私營企業，如強制性退休金儲蓄計劃，像是「加拿大退休金計劃」CPP。前二者由稅收支付，主要目的是確保基本退休收入。後者由供款支付，主要是讓中等收入家庭負擔部分退休保障。而第三支柱則是個人儲蓄計劃，包括由雇主興辦的「註冊退休金計劃」RPP與私人儲蓄的「註冊退休金計劃」RRSP。無論CPP或者RRSP都會影響政府退休保障。終身人壽保險Whole Life補充退休金儲蓄既可以減輕稅收，也不影響政府退休保障。這篇文章是希望幫助需要因為照顧家庭而無瑕工作的低收入人士，通過退休金儲蓄計劃改善自己的退休生活，並不是鼓勵大家不工作而依靠政府補助。

加拿大退休金制度

• 政府退休金OAS

政府退休金OAS是65歲或以上的人每月可以領取的一項福利，是加拿大最大的退休金理財項目，與工作經歷無關，從未工作或尚未退休也可申領。領取資格：必須是加拿大公民或者永久居民，而且在18歲之後在加拿大至少住滿了10年。OAS可延遲申領，每延遲一個月，今後得到的退休金可提高0.6%，最遲可延遲60個月(五年)，舉例：若70歲開始領，則每月多領0.6%X60=36%。

• 保證收入補助金GIS

保證收入補助金GIS就是為在加拿大低收入的老年人提供額外的錢，常常被華人移民稱為低保補助，這個申請和我們剛剛提到的退休金OAS的申請是在同一張表格上的。申請資格：申請人必須已經在領取OAS，而且符合低收入的要求或者沒有收入 ，就是說您的收入越低，您得到的補助就越多，如果您有配偶，您所能得到的補助金額會根據您和您配偶的年收入的總和而定。

• 加拿大退休金計劃CPP

加拿大退休金計劃始於1966年。除魁北克省實行QPP外，在加拿大其他各省均有實行。無論受雇或自雇人士，都必須將所賺取的年收入的一個百分比(2022年是5.70%)減去3500加元豁免額供給退休金計劃。雇員供多少，雇主亦要供同樣數目的款項入雇員的退休金計劃戶口內。如果是自雇人士，就要自己負擔全部的供款。供款越多或年期越長，則將來可領取的退休金金額會越高。CPP上繳也是有上限的（2021年是61,600加元），如果當年收入不足3500加元，則不需要交納CPP。

• 註冊退休金計劃RRSP

RRSP非強制，而是自願設立儲蓄或投資賬戶，投入這個賬戶的資金可以從當年的應納稅收入中扣除，暫時不被徵稅，直到退休後從這個賬戶中提取資金再繳稅。RRSP的好處是對政府來說，這是鼓勵居民為退休後的生活儲備資金；對個人來說，起到了延遲交稅的目的。一般來說，退休後收入會大幅降低，於是稅率也低，所以不只是延遲交稅，實際上也減了稅。

RRSP每年的額度有兩條限制：不超過上一年主動收入的18%；不超過當年最高數額限制，如2018年為$26,230。加拿大政府定義的主動收入包括工資收入、獎金收入、自雇(和合夥生意)的凈收入、專利收入、房屋出租的凈收入等需要一定付出的收入。和CPP一樣，RRSP也會影響政府退休金的申領。

2022年的聯邦個人所得稅免稅額最高為14,398加元。長者個人所得稅的全額數目每年均有不同，2022年則上調至7,898加元。如果您年滿65歲，而收入低於33,174，即符合資格申請全額免稅。假如您的收入超過上述金額，亦可根據收入百分比申請較少的免稅額。雖然，可豁免15%的聯邦個人所得稅，應稅收入仍要繳納省級個人所得稅約5%。

香港終身人壽保險補充加拿大個人退休金

終身人壽保險Whole Life是一項很好的稅務規劃工具，無論對於高收入家庭或低收入家庭。以下是一份無須香港身份證做保單逆按揭的例子，從45歲開始，每年投入130萬港幣左右，繳6年，每月可取38,536HKD的終身年金：

除了透過保單逆按揭把身故保險金轉換為終身年金，終身人壽保險Whole Life首創保障腦退化癥。腦退化症不能根治，需要長期的專人護理，這對家庭方面造成一定的開支，而其他保障型保險也較少保障。腦退化症保障不限被保人年齡，終身保障，一旦被確診嚴重腦退化症，提前給付身故保險金和額外身故保險金。

終身人壽保險做保單逆按揭或香港物業做安老逆按揭收取的終身年金收入

香港政府推出保單逆按揭計劃為60歲或以上之人士提供一個退休後領取終身年金收入的選擇，利用終身人壽保險60歲時的身故理賠金作為抵押，向貸款機構申請保單逆按貸款。最長可以選擇每月收取終身年金，而更重要的是借款人身故理賠金還款後的剩餘價值再分配受益人。香港政府認為家庭支柱退休後沒有主動收入，終身人壽保險的保障作用也逐漸減低，身故理賠金額可借出作為終身年金收入。值得留意的是，投保人有香港身份證，保單逆按揭的可選擇合資格保單選擇會更多，銀行的保單貸款利率也會更低。

和保單逆按揭計劃的原理一樣，安老逆按揭也可以將自己的香港物業抵押銀行，換取終身年金收入，抵押期間物業仍然可以自住或出租。假設香港物業價值800萬港元，60歲退休，那麼每月可領取年金18,880港元（3,315加元），可領取終身年金為9,062,400港元（1,591,031加元）。安老逆按揭計劃須用香港身份證提出，適用於香港居民移民加拿大或加拿大移民香港。

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