移民稅務規劃Tax Planning：加拿大中小企為何要投保大額保單？銀行的保費融資利息可扣減企業稅

加拿大政府開通企業家移民渠道，也鼓勵成立中小企業，在應稅資本低於5000萬加元提供企業稅優惠（僅適用於營業額，不適用於資本增值）。因此，加拿大的中小企業占企業總數的99%以上，占加拿大經濟總量的60%。我們知道合理的稅務籌劃能讓企業資本增值更快。這篇文章討論中小企如何用生意盈利投保保費融資保單，利用銀行的保單貸款利率為加拿大企業的應稅收入抵稅。

2022年企業所得稅稅率

我們知道加拿大企業投資所得的稅率並不低，企業用現金流的一部分投資保費融資保單在不退出的情況下，收益免稅增長，相比加拿大房產，還息不還本不會造成企業的還款壓力。而對於其他風險資產，貸款利息能抵消一部分應稅收入，等於創造更大的收益。這就是稅務規劃的好處。

企業投資保費融資保單有什麽好處？

首先，保費融資保單的銀行貸款利息可以抵稅。保費融資是指投保人透過香港銀行約80-90%貸款共同投保有現金價值的保險產品，是一筆過繳付保費的長期儲蓄保險Endowment或終身人壽保險Whole Life保單。根據加拿大稅法，分紅保險是派發利息（Interest）或分紅（Dividend），因此，貸款利息（約2-3%，根據當時銀行保費融資利息而定）可以在企業的入息上抵稅。假設企業有一筆大額的自由現金流，用其中的10%-20%投保一張保費融資大額保單，其余的仍然可以投入到生意投資上面去。當然，保單貸款也可以達到類似的效果，但在購買保單後的貸款要證明貸款用途，不能完全用於有資本增值的投資。保費融資保單在操作上會更方面。

其次，保費融資保單的身故保險金匯入資本股息賬戶CDA。資本股息賬戶是免稅進入股東個人戶口，並不是所有的資金都能進入資本股息賬戶。第一種是資本增值或資本損失的一半，第二種是人壽保障的身故保險金，第三種是資本股息。公司幫股東投保香港人壽保障保單，股東的身故保險金在扣除ACB保險成本進入CDA賬戶。假設家人是公司員工，公司向員工派發分紅免稅，不過需要先向稅務局提交T2054表格申請。

對於企業股東的香港理財規劃還有很多，每個移民家庭的移民原因不一樣，理財規劃也不一樣。這只是開篇的第一集，請讀者關註更多的稅務規劃文章。另外，聘請專業的會計師計算也是十分必要的。

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