移民稅務規劃Tax Planning：成為澳洲稅務居民後香港儲蓄計劃如何避稅？

澳洲稅務特別的地方是個人所得稅與增值稅合並計算。許多想要或已經移民澳洲的高凈值家庭對其稅務規劃Tax Planning不甚了解。香港儲蓄計劃提取保單款項當100%收入稅，和加拿大稅一樣，身故保險金無須繳納個人所得稅，並且從第10個保單周年日提取香港保單款項也無須繳納個人所得稅。

定義澳洲稅務居民

成為澳洲稅務居民是一件很簡單的事，在未成為稅務居民前，澳洲移民者則被視為臨時居民。符合4種情況之一，則被視為稅務居民：

• 居住測試：原則上永久居住或居住在澳洲相當長的一段時間，則被視為稅務居民，判斷因子包含實際居住、意圖及目的、家庭和商業關系、名下資產地點、社交與生活安排。未符合居住測試者才會考慮下列三種測試。

• 定居測試：定居住所在澳洲（例如原籍（出生的地點）或選擇的定居住所在澳洲）

• 183天測試：除非稅捐機關確認通常居住地在澳洲境外，且無意圖在澳洲拘留，否則在澳洲停留超過半年（無論是否連續），則被視為稅務居民。

• 聯邦退休公積金測試：為公營部門退休金計劃或聯邦退休公積金計劃的政府雇員（符合此情況，其配偶及16歲以下的子女被視為稅務居民）。

同時符合下列情況時，則被視為臨時居民：

• 持有臨時簽證在澳洲工作

• 不是以社會保障為居住目的

• 配偶不是以社會保障為居住目的。

澳洲的個人所得稅和資本增值稅

澳洲和其他發達國家不同的地方是入息稅和資本增值稅（包括房屋和股票）合並計稅。澳洲政府鼓勵長期的資本增值，持有超過12個月的房子當賣出的一刻，資本增值稅一半征收。

在澳洲，保單的紅利及投資收益稱為「Insurance Bonus」，在提取時會當作收入一種，合併至個人所得稅計算。但根據稅法第26AH章，所有在1982年8月27日後發出的保單，會被定義為合資格保單。然而，從第9年開始，只有三分之二的收益按所得稅徵稅。在第10年，只有三分之一的收益應納稅。最後，從第11年起，從儲蓄型保險投資中提取的任何款項都無需繳納任何稅款。

註：以上信息源自澳洲税网

相對於其他資產，香港儲蓄計劃具有延稅功能，而其他資產需要每年繳交資本增值稅。在眾多的發達國家中，儲蓄型保險在澳洲的稅務規劃效果最好，移民澳洲後很多移民家庭都用保險規劃個人退休金。

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