移民稅務規劃Tax Planning:成為澳洲稅務居民後香港儲蓄計劃如何避稅?

澳洲移民家庭利用香港保單做家庭理財有利於節稅

2023-06-22 13:08 Kerri Lu撰写
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移民稅務規劃Tax Planning:成為澳洲稅務居民後香港儲蓄計劃如何避稅?


澳洲稅務特別的地方是收入稅與增值稅合並計算。許多想要或已經移民澳洲的高凈值家庭對其稅務規劃Tax Planning不甚了解。香港儲蓄計劃提取保單款項當100%收入稅,和加拿大稅一樣,身故保險金無須繳納個人所得稅,並且從第10個保單周年日提取香港保單款項也無須繳納個人所得稅。


定義澳洲稅務居民

成為澳洲稅務居民是一件很簡單的事,在未成為稅務居民前,澳洲移民者則被視為臨時居民。符合4種情況之一,則被視為稅務居民:

  • 居住測試:原則上永久居住或居住在澳洲相當長的一段時間,則被視為稅務居民,判斷因子包含實際居住、意圖及目的、家庭和商業關系、名下資產地點、社交與生活安排。未符合居住測試者才會考慮下列三種測試。

  • 定居測試:定居住所在澳洲(例如原籍(出生的地點)或選擇的定居住所在澳洲)

  • 183天測試:除非稅捐機關確認通常居住地在澳洲境外,且無意圖在澳洲拘留,否則在澳洲停留超過半年(無論是否連續),則被視為稅務居民。

  • 聯邦退休公積金測試:為公營部門退休金計劃或聯邦退休公積金計劃的政府雇員(符合此情況,其配偶及16歲以下的子女被視為稅務居民)。

同時符合下列情況時,則被視為臨時居民:

  • 持有臨時簽證在澳洲工作

  • 不是以社會保障為居住目的

  • 配偶不是以社會保障為居住目的。



澳洲的個人所得稅和資本增值稅

澳洲和其他發達國家不同的地方是入息稅和資本增值稅(包括房屋和股票)合並計稅。澳洲政府鼓勵長期的資本增值,持有超過12個月的房子當賣出的一刻,資本增值稅一半征收。


應課稅收入(澳幣)

稅務居民

臨時居民

非稅務居民

0-18,200

0%

0%

32.5%

18,200-45,000

19%

19%

45,000-120,000

32.5%

32.5%

120,000-180,000

37%

37%

37%

180,000以上部分

45%

45%

45%


在澳洲,保單的紅利及投資收益稱為「Insurance Bonus」,在提取時會當作收入一種,合併至個人所得稅計算。但根據稅法第26AH章,所有在1982年8月27日後發出的保單,會被定義為合資格保單。然而,從第9年開始,只有三分之二的收益按所得稅徵稅。在第10年,只有三分之一的收益應納稅。最後,從第11年起,從儲蓄型保險投資中提取的任何款項都無需繳納任何稅款。相對於其他資產,香港儲蓄計劃具有延稅功能,而其他資產需要每年繳交資本增值稅。在眾多的發達國家中,儲蓄型保險在澳洲的稅務規劃效果最好,移民澳洲後很多移民家庭都用保險規劃個人退休金。


文章標簽:‍移民澳洲‍    移民稅務規劃Tax Planning

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