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Kerri Lu畢業於香港中文大學碩士學位。長期保險及投資相連保險持牌人,香港強積金中介人,在GOBEAR網站上刊登自己的香港理財文章,現在集團式經營的保險經紀公司任職,從事理財規劃的工作。我註重投保人的稅務身份和債務身份,策劃資產增值,資產保全,資產在何時傳承想給的人,具備一定的法律及稅務知識,希望用專業、熱誠、中立的態度為您服務。


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移民稅務規劃Tax Planning:2024年香港個人所得稅計算方法-新移民香港生活的個人免稅額、稅項扣除匯總

計算個人免稅收入的最大限額,扣除供養父母、子女,自住貸款後,再用自願醫保計劃VHIS和可扣稅年金QDAP優化個人所得稅稅務規劃

2022-02-02 23:29
二維碼
10

移民稅務規劃:2024年香港個人所得稅計算方法-新移民香港生活的個人免稅額、稅項扣除匯總


辛辛苦苦打工,當然想少交個人所得稅。其實在報稅的時候,每個移民香港人士都不容易。政府鼓勵香港人生育,2024年每名子女免稅額上升到130,000HKD。透過「免稅額」和「稅項扣除」項目,減少應稅金額,能省就省。今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或2024年新增的「稅項扣除」項目,幫大家盡量少交稅。


2024年及其後課稅年度「免稅額」列表

基本免稅額

132,000HKD

已婚人士免稅額

264,000HKD

子女免稅額

第1名至第9名子女(每名)

130,000HKD

在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可額外增加

130,000HKD

供養兄弟姐妹免稅額

37,500HKD

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額(每名)

如年齡為55歲或以上但未滿60歲

25,000HKD

如年齡為60歲或以上

50,000HKD

未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼

50,000HKD

供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額(每名)

如年齡為55歲或以上但未滿60歲

25,000HKD

如年齡為60歲或以上

50,000HKD

未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼

50,000HKD

單親免稅額

132,000HKD

傷殘受養人免稅額

75,000HKD

傷殘人士免稅額

75,000HKD



常見的「稅項扣除」

扣稅項目

扣稅上限

自願醫保計劃VHIS保費(每名受保人

8,000HKD

可扣稅年金QDAP保費及強積金自願性供款TVC

60,000HKD

個人進修開支

100,000HKD

認可慈善捐款

該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的35%

強積金MPF或認可職業退休計劃強製性供款

18,000HKD

居所貸款利息

100,000HKD

長者住宿照顧開支(每名長者)

100,000HKD


比較多人用的「稅項扣除」項目是居所貸款利息、強積金MPF或認可職業退休計劃強製性供款及個人進修開支,而自願醫保計劃VHIS保費、可扣稅年金QDAP和強積金自願性供款TVC是已通過的新增「稅項扣除」項目。目前,在眾多香港醫療保障之中,只有自願醫保計劃VHIS保費支出才可以扣稅,自願醫保計劃扣稅包括所有的家庭成員,而可扣稅年金只包括夫妻,扣稅的適用範圍較窄。移民香港人士當然會首先考慮自己父母子女的供養、香港置業、醫療保障,而最後是退休收入。


香港稅率是多少?

目前,香港的標準稅率是15%。一般來說,是按照分級應稅金額繳納的:


應稅金額

稅率

稅款

50,000

2%

1,000

50,000

6%

3,000


50,000

8%

4,000


50,000

10%

5,000


50,000

12%

6,000


50,000

14%

7,000


50,000

16%

8,000

余额


17%



課稅年度是由每年4月1日至第二年3月31日。如果你在2022年7月1日開始工作,那麽你應該在2022-2023課稅年度申報你於2022年7月1日至2023年3月31日期間的收入。薪俸稅額是按「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算,或以「總入息凈額」以「標準稅率」計算,兩者取較低的稅款額征收。

  • 應課稅入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免稅總額

  • 入息凈額=入息總額-扣除總額


政府薪俸稅計算器


註:本文例子僅供參考,更多稅務規劃請咨詢稅務局或稅務顧問。


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