- 搜索香港保險或香港理財
- 香港保險公司及紅利實現率
- 更多香港理財資訊
移民稅務規劃Tax Planning：2024年香港個人所得稅計算方法-新移民香港生活的個人免稅額、稅項扣除匯總
辛辛苦苦打工，當然想少交個人所得稅。其實在報稅的時候，每個移民香港人士都不容易。政府鼓勵香港人生育，2024年每名子女免稅額上升到130,000HKD。透過「免稅額」和「稅項扣除」項目，減少應稅金額，能省就省。今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或2024年新增的「稅項扣除」項目，幫大家盡量少交稅。
2024年及其後課稅年度「免稅額」列表
基本免稅額 | 132,000HKD |
已婚人士免稅額 | 264,000HKD |
子女免稅額 | |
第1名至第9名子女（每名） | 130,000HKD |
在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可額外增加 | 130,000HKD |
供養兄弟姐妹免稅額 | 37,500HKD |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額（每名） | |
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000HKD |
如年齡為60歲或以上 | 50,000HKD |
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000HKD |
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額（每名） | |
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000HKD |
如年齡為60歲或以上 | 50,000HKD |
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000HKD |
單親免稅額 | 132,000HKD |
傷殘受養人免稅額 | 75,000HKD |
傷殘人士免稅額 | 75,000HKD |
常見的「稅項扣除」
扣稅項目 | 扣稅上限 |
自願醫保計劃VHIS保費（每名受保人） | 8,000HKD |
可扣稅年金QDAP保費及強積金自願性供款TVC | 60,000HKD |
個人進修開支 | 100,000HKD |
認可慈善捐款 | 該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的35% |
強積金MPF或認可職業退休計劃強製性供款 | 18,000HKD |
居所貸款利息 | 100,000HKD |
長者住宿照顧開支（每名長者） | 100,000HKD |
比較多人用的「稅項扣除」項目是居所貸款利息、強積金MPF或認可職業退休計劃強製性供款及個人進修開支，而自願醫保計劃VHIS保費、可扣稅年金QDAP和強積金自願性供款TVC是已通過的新增「稅項扣除」項目。目前，在眾多香港醫療保障之中，只有自願醫保計劃VHIS保費支出才可以扣稅，自願醫保計劃扣稅包括所有的家庭成員，而可扣稅年金只包括夫妻，扣稅的適用範圍較窄。移民香港人士當然會首先考慮自己父母子女的供養、香港置業、醫療保障，而最後是退休收入。
香港稅率是多少？
目前，香港的標準稅率是15%。一般來說，是按照分級應稅金額繳納的：
應稅金額 | 稅率 | 稅款 | |
首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
50,000 | 8% | 4,000 | |
50,000 | 10% | 5,000 | |
50,000 | 12% | 6,000 | |
50,000 | 14% | 7,000 | |
50,000 | 16% | 8,000 | |
余额 | 17% |
課稅年度是由每年4月1日至第二年3月31日。如果你在2022年7月1日開始工作，那麽你應該在2022-2023課稅年度申報你於2022年7月1日至2023年3月31日期間的收入。薪俸稅額是按「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算，或以「總入息凈額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額征收。
應課稅入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免稅總額
入息凈額=入息總額-扣除總額
註：本文例子僅供參考，更多稅務規劃請咨詢稅務局或稅務顧問。
文章標簽：移民稅務規劃Tax Planning 移民香港
更多移民稅務規劃文章：