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Kerri Lu畢業於香港中文大學碩士學位。長期保險及投資相連保險持牌人,香港強積金中介人,在GOBEAR網站上刊登自己的香港理財文章,現在集團式經營的保險經紀公司任職,從事理財規劃的工作。我註重投保人的稅務身份和債務身份,策劃資產增值,資產保全,資產在何時傳承想給的人,具備一定的法律及稅務知識,希望用專業、熱誠、中立的態度為您服務。


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移民香港生活:香港物業全面撤辣!生活在香港個人買物業或公司買物業還需要交什麼稅?

香港居民以公司名義持有物業可節省印花稅和物業稅,未移民香港持有物業可考慮香港信托

2024-04-27 16:44 Kerri Lu撰写
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移民香港生活:香港房产全面撤辣!生活在香港个人买房产或公司买房产还需要交什么税?


香港樓市跌跌不休,港府月前宣佈一系列樓市鬆綁措施,終結長達14年的「辣招」時代,香港生活買物業無須再繳付額外印花稅和雙倍印花稅。移民香港以公司名義買物業,還是一種稅務規劃的方式。


香港樓市「辣招」起源

回顧香港樓市「辣招」起源,2008年金融海嘯後低利率下大量熱錢流入香港樓市導致樓價飆升,香港政府為壓抑樓市升勢及打擊短炒,2010年底引入額外印花稅(SSD),買家在兩年內轉售單位須繳付樓價5-15%稅款,轉售期其後改為三年。


當局在往後數年陸續「加辣」,增設買家印花稅(BSD)、雙倍印花稅(DSD)和新住宅從價印花稅(NRSD),向非本地人士及以公司名義的買家,以及購入第二套或以上物業的買家,徵收樓價15%稅款,2023年曾下調至7.5%。同時,金管局收緊按揭條件及實施壓力測試,大大提高買家入市門檻。


在辣招下香港樓市很長一段時間還是只升不跌,但三年新冠疫情、美國加息和移民潮等因素終結了這個神話。去年二手房成交宗數創28年歷史新低,僅錄得29690宗,樓價也拾級而下。


香港政府全面撤辣

值得留意的是,樓市疲弱令發展商欠缺投地意欲,競投出價也相當保守,去年多達六幅地皮流標。香港政府長期靠賣地增加庫房收入,但2023/24年度地價收入僅194億元,遠低於原本預算的目標850億元,讓港府陷於更進一步的財赤問題。當局遂於今年2月28日《財政預算案》宣佈全面「撤辣」,取消2010年以來推出的各項辣招印花稅。金管局同日取消壓力測試,並放寬3000萬元以下自住物業的按揭上限至七成,非自住物業也由五成提高至六成。


現時移民香港生活買物業的印花稅稅率是多少?

  • 香港買物業印花稅(住宅物業及非住宅物業)

樓價(港元)

印花稅稅率

3,000,000或以下

100元

3,000,001至3,528,240

100元+超越3,000,000元的金額的10%

3,528,241至4,500,000

1.5%

4,500,001至4,935,480

67,500元+超越4,500,000元的金額的10%

4,935,481至6,000,000

2.25%

6,000,001至6,642,860

135,000元+超越6,000,000元的金額的10%

6,642,861至9,000,000

3%

9,000,001至10,080,000

270,000元+超越9,000,000元的金額的10%

10,080,001元至20,000,000

3.75%

20,000,001元至21,739,120

750,000元+超出20,000,000元的金額的10%


  • 香港出租房產物業稅

物業稅的稅率為全年淨租金收入的15%。全年淨租金收入即相等於稅務局所稱的「應評稅淨值」,是指物業在每個課稅年度(即每年的4月1日至翌年的3月31日)的淨出租收入,已扣除差餉、不能追回租金及修葺支出等事項。


以公司持有香港房产可节省印花税


移民稅務規劃-以公司買入香港房產只需股權轉讓稅,房產出租只需支付較低的企業所得稅

香港公司的企業所得稅較低,以「股權轉讓」方法獲得物業,是很好的稅務籌劃方法。由於這種操作之下的買賣,交易的只是公司股權,而不是直接物業買賣的話,就不必繳付買賣物業所需要的從價印花稅(AVD),而只需要繳付股權轉換的印花稅。但以公司名義買入香港房產,仍然需要繳付印花稅。


假如以A公司計劃買入價值800萬的第二層物業作計算:

一般物業買賣(非首次置業):800萬*3%(從價印花稅率)=240,000

股權轉讓形式:800萬*0.26%(股權轉讓稅率)=20,800


以公司名義出租,在每年租金收入在200萬以下,企業所得稅稅率在8.25%,而非繳交15%的物業稅。假如當年公司需要放售物業,企業所得稅就可能高達16.5%,因此,業主是轉讓公司,而非放售香港物業,則可避免上述出售物業所得的企業所得稅,而只需繳付股權轉讓稅率


當然,以公司形式購買香港僅限於移民香港居住的人士較為方便,對於內地居民來說,不在香港居住,香港公司核定為稅務居民較為困難。也可以考慮以香港信托持有,享受以節稅為目的的稅務規劃。更多稅務規劃,請咨詢稅務顧問。


文章標簽:移民香港‍‍   移民稅務規劃Tax Planning‍



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