移民香港生活：香港物業全面撤辣！生活在香港個人買物業或公司買物業還需要交什麼稅？

香港樓市跌跌不休，港府月前宣佈一系列樓市鬆綁措施，終結長達14年的「辣招」時代，香港生活買物業無須再繳付額外印花稅和雙倍印花稅。移民香港以公司名義買物業，還是一種稅務規劃的方式。

香港樓市「辣招」起源

回顧香港樓市「辣招」起源，2008年金融海嘯後低利率下大量熱錢流入香港樓市導致樓價飆升，香港政府為壓抑樓市升勢及打擊短炒，2010年底引入額外印花稅（SSD），買家在兩年內轉售單位須繳付樓價5-15%稅款，轉售期其後改為三年。

當局在往後數年陸續「加辣」，增設買家印花稅（BSD）、雙倍印花稅（DSD）和新住宅從價印花稅（NRSD），向非本地人士及以公司名義的買家，以及購入第二套或以上物業的買家，徵收樓價15%稅款，2023年曾下調至7.5%。同時，金管局收緊按揭條件及實施壓力測試，大大提高買家入市門檻。

在辣招下香港樓市很長一段時間還是只升不跌，但三年新冠疫情、美國加息和移民潮等因素終結了這個神話。去年二手房成交宗數創28年歷史新低，僅錄得29690宗，樓價也拾級而下。

香港政府全面撤辣

值得留意的是，樓市疲弱令發展商欠缺投地意欲，競投出價也相當保守，去年多達六幅地皮流標。香港政府長期靠賣地增加庫房收入，但2023/24年度地價收入僅194億元，遠低於原本預算的目標850億元，讓港府陷於更進一步的財赤問題。當局遂於今年2月28日《財政預算案》宣佈全面「撤辣」，取消2010年以來推出的各項辣招印花稅。金管局同日取消壓力測試，並放寬3000萬元以下自住物業的按揭上限至七成，非自住物業也由五成提高至六成。

現時移民香港生活買物業的印花稅稅率是多少？

• 香港買物業印花稅（住宅物業及非住宅物業）

• 香港出租房產物業稅

物業稅的稅率為全年淨租金收入的15%。全年淨租金收入即相等於稅務局所稱的「應評稅淨值」，是指物業在每個課稅年度（即每年的4月1日至翌年的3月31日）的淨出租收入，已扣除差餉、不能追回租金及修葺支出等事項。

移民稅務規劃-以公司買入香港房產只需股權轉讓稅，房產出租只需支付較低的企業所得稅

香港公司的企業所得稅較低，以「股權轉讓」方法獲得物業，是很好的稅務籌劃方法。由於這種操作之下的買賣，交易的只是公司股權，而不是直接物業買賣的話，就不必繳付買賣物業所需要的從價印花稅（AVD），而只需要繳付股權轉換的印花稅。但以公司名義買入香港房產，仍然需要繳付印花稅。

假如以A公司計劃買入價值800萬的第二層物業作計算：

一般物業買賣（非首次置業）：800萬*3%（從價印花稅率）=240,000

股權轉讓形式：800萬*0.26%（股權轉讓稅率）=20,800

以公司名義出租，在每年租金收入在200萬以下，企業所得稅稅率在8.25%，而非繳交15%的物業稅。假如當年公司需要放售物業，企業所得稅就可能高達16.5%，因此，業主是轉讓公司，而非放售香港物業，則可避免上述出售物業所得的企業所得稅，而只需繳付股權轉讓稅率。

當然，以公司形式購買香港僅限於移民香港居住的人士較為方便，對於內地居民來說，不在香港居住，香港公司核定為稅務居民較為困難。也可以考慮以香港信托持有，享受以節稅為目的的稅務規劃。更多稅務規劃，請咨詢稅務顧問。

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