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稅務規劃:長期儲蓄保險(分紅保單)的分拆保單功能移民英國後或可減英國稅

分拆保單利用英國稅階管理避免陷入高稅收,自由選擇全部退保或部分退保

Kerri Lu撰写
二維碼
46

稅務規劃:長期儲蓄保險Endowment Plan(分紅保單)的分拆保單功能移民英國後或可減英國稅


我們知道香港危疾保障和香港人壽保障在重大疾病賠償和身故賠償上可以避稅,很多高稅收國家對壽險的保障杠桿是免稅的。英國開通BNO護照和HPI簽證招攬人才移居英國,英國的學府也是世界聞名的。一些移居英國的人希望通過資產配置達到節稅的效果。說到長期儲蓄保險Endowment的分拆保單,您對英國的稅務規劃Tax Planning又了解多少呢?分拆保單其實是利用保單分紅的稅階管理將匯入英國的收入避免落入高稅階。


問:移民英國後什麽時候需要繳交英國稅?


英國稅務居民

英國稅務居籍

英國稅務居民和英國稅務居籍的定義

  • 一個納稅年度內在英國停留超過183天

  • 僅在英國有住所(擁有、租用或居住在此最少91天,並在該納稅年度內至少30天在其住所度過)或

  • 在英國全職工作(在任意365天內,個人超過75%的天數留英工作超過3小時)

簡單而言,一個人若是意圖永久居留當地便擁有當地的稅務居籍。更具體的界定是:若移居人士在過去20個稅務年度有15年是英國稅務居民,將獲得英國稅務居籍。

英國稅務居民和英國稅務居籍需要繳交的稅項

  • 收入稅(英國收入+海外收入)

  • 資本增值稅(英國資產+海外資產)

  • 遺產稅(英國資產)

  • 收入稅(英國收入+海外收入)

  • 資本增值稅(英國資產+海外資產)

  • 遺產稅(英國資產+海外資產)



問:英國稅收三把刀可以有多高?

答:很多人認為保單分紅是資本增值稅,但匯入英國的退保價值是按較高的收入稅收取。當然,分紅保單部分退保有每年保費的5%可以延稅,並且可以累積。

移民英國稅階(英鎊每年)

收入税

資本增值稅

遺產稅

房產

其他

150,001+(1,416,264港幣)

45%

28%

20%

超出最高免稅額32.5萬英鎊,子女,孫子女免稅額為50萬英鎊劃一征收40%

50,271-150,000(474,638-1,416,264港幣)

40%

28%

20%

免稅額-50,270(118,684-474,637港幣)

20%

18%

10%

免稅額

12,570(118,683港幣)

12,300(115,883港幣)


問:用真實的案例,分拆保單如何節省英國稅?

答:首先考虑自由选择全部退保或部分退保。

長期儲蓄保險Endowment Plan分拆保單功能節稅例子

註:為方便計算以港元保單作為例子,共有6種保單貨幣,每種保單貨幣有不同的利率。以美元和人民幣分紅保單利率最高


假設第五年需要提取保費的70%,即1,400,000HKD。在不分拆保單的情況下,保費的25%獲得延稅,那麽當年仍然有900,000HKD納入當年的收入稅範圍,跌入高稅階40%。那麽我們試試把分紅保單分拆成70%/30%,70%的保費是全部退保,那麽本金是1,400,000HKD,納入收入稅的金額是1,931HKD


在不分拆保單的情況下,在保單第十五年提取1,400,000HKD全部獲得延稅,當年無須繳稅。當投保人不再是英國的稅務居民或轉換保單持有人後,再全部退保,延稅的額度無須再重新繳稅。分拆保單成40%/60%,把其中40%全部退保,本金是800,000HKD,那麽當年應繳的英國稅金額是696,367HKD,稅階為40%。


再者考慮分拆保單給無收入的家庭成員,例如子女或父母。如果無法在全部退保或者部分退保的延稅上考慮節省英國稅。英國是註重個人福利的國家,子女尚在上學中,或已經進入退休的無收入人士,保單收入的分紅是可以有一定的免稅額和低稅階,保障無收入人士的生活費用。分拆保單到無收入人士再全部退保,利用免稅額或抵稅額是可以大大節省英國稅的,現時的長期儲蓄保險的分拆保單金額是50,000港幣。以上分享一些分拆保單節省英國稅的例子,具體的稅務規劃請咨詢自己的稅務顧問。現時英國並沒有法律人壽保險的身故賠償金需要繳交遺產稅,因為分紅保單是一個避稅的好方法。


長期儲蓄保險Endowment如何分拆保單


文章標簽:稅務規劃Tax Planning    分紅保單Endowment利率、退保年期及保單貸款    儲蓄型保險/分紅保單


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