2022年你要知道移民英國的個人退休金制度以及退休後的稅務規劃Tax Planning

2022-07-29 20:28

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自從英國開放「BNO 5+1」居留政策予持BNO移民英國的港人後，不少香港人都積極考慮移居或移民英國。他們除了關心到埗後的工作或讀書問題外，都會未雨綢繆，關心他們的個人退休金計劃。而事實是，無論在本地或外地，大家都應該提早規劃，及早訂下個人退休金以及退休後的稅務規劃。如果大家打算移民英國，就更應該好好了解一下英國的退休金制度。英國的退休金制度可分為三大類——國家退休金、職業退休金計劃和個人退休金計劃。

國家退休金

男士：

– 1951年4月6日至1960年4月5日之間出生，退休年齡為66歲；

– 1960年4月6日至1977年4月5日之間出生，退休年齡會從66歲開始，每月向後順延，1961年3月6日起達至67歲；

– 1977車4月6日至1978年4月5日之間出生，退休年齡會從67歲開始，每月向後順延，1978年4月6日起達至68歲

女士：

– 1953年4月6日至1953年12月5日之間出生，退休年齡為65歲；

– 1953年12月6日至1960年4月5日之間出生：退休年齡為66歲；

– 1960年4月6日至1977年4月5日之間出生，退休年齡會從66歲開始，每月向後順延，1961年3月6日起達至67歲；

– 1977年4月6日至1978年4月5日之間出生，退休年齡會從67歲開始，每月向後順延，1978年4月6日起達至68歲

換句話說，按照現時的方法計算，法定的退休年齡將會在2044年至2046年間，上升至68歲。當到達法定年齡後，亦不代表你能馬上申請領取國家退休金。因為申領的其中一個重要條件，是需要繳交至少十年的國家保險。滿十年的國家保險紀錄可以領取部分退休金，滿35年則可以全額領取。而滿10年而不足35年者，則會以比例計。每人所領取的退休金視乎繳交國家保險的年數，與繳交金額並無關係。

而這個國家保險的繳交年數不一定需要連續計算，只要當年符合以下這些條件，便會計算在內：

受僱人士且週薪達£184或月薪達£797，需要正常繳付國家保險。而週薪在£120至£184之間者，不需另付國家保險供款，但會被視為已繳付。
自僱人士且年收入達£6,515者，國家保險會在年收入中扣除。
自僱人士但年收入不足£6,515者、無業人士、海外工作者，可以選擇自願供款。
失業者、或因不同原因而無法工作者，可以領取國家信用保險代替國家保險供款。

職業退休金計劃

職業退休金計劃基本上與香港的MPF差不多，但打工作可以選擇退出不參與。當受僱人士月收入高於£520，或週薪高於£120，僱主便需要為僱員供款。而當僱員的年薪高於£10,000時，更會於入職時便自動參加此計劃（但僱員可以選擇退出），增加自願供款的金額可以扣稅。工作場所養老金的僱主供款金額為至少3%，僱員及僱主合共供款金額為至少8%。年滿55歲後便可以領取。需要說明的一點是，你是完全可以在交國家退休金的情況下同時交職業退休金計劃的，目前一個人一周能獲得的基本國家退休金是115.95鎊。國家退休金在英國是可徵稅收入。你的國家退休金是否被徵稅取決於你有多少可徵稅收入，以及你是否為英國稅務居民（解析见《‍稅務規劃Tax Planning：長期儲蓄保險（分紅保單）的分拆保單功能移民英國後或可減英國稅》‍‍）。

個人退休金計劃

個人退休金計劃其實是一個可以避稅的稅務規劃方法，主要為高收入人士而設。在英國，當個人收入達至一定程度後，便會被徵收稅率非常高個人收入稅（可達40%-45%）。因此高收入人士都會尋找不同合法的避稅方法，私人退休金儲蓄計劃便是其中一個選擇，每年收入的£40,000可以免稅放入私人退休金儲蓄，終身不超過£1,073,100。退休金儲蓄計劃由專業的資金經理管理，他們會將您的退休金儲蓄投資於一系列資產。當您退休時，只要您年滿55歲（從2028年起為57歲），您就可以通過以下幾種方式來處理您的退休金儲蓄：