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稅務規劃:如何將資產傳承給孩子最安全?保險信託基金可避遺產稅和財產保護

發達國家遺產稅高達50%-利用稅務規劃工具Tax Planning進行資產傳承富過三代

Kerri Lu撰写
二維碼
9

稅務規劃Tax Planning:如何將資產傳承給孩子最安全?保險信託基金可避遺產稅和財產保護


很多發達國家都實行「遺產稅」制度,英國的遺產稅就高達40%,台灣達20%,美國更高達50%。高凈值人士都希望將資產傳承三代,但稅務、債務和法律上的財產繼承權次序都會讓財富大幅縮水。很多人都希望夫妻或者子女能夠成為第一繼承人,實際上通過法律傳承資產又未必符合當事人的意願,而能夠提前準備好資產傳承的人少之又少,這篇文章介紹4種資產傳承方法。


聚焦各國遺產稅與生前贈予稅

  • 美國遺產稅最高50%

美國遺產稅制屬於總遺產稅制,遺產稅與生前贈予稅合並,采用統一的累進稅階,最低稅階為18%,最高稅階為50%。後者適用於遺產金額達到2500萬美金以上的納稅人,包括其個人在世界各地的所有資產。遺產金額在60萬美金以下者免征遺產稅。非美國居民只需將在美國本土內的資產支付遺產稅,最低稅階為6%,最高稅階為30%。年度生前贈予的免稅額為16,000美金。

  • 日本遺產稅最高達70%

采取繼承稅制,即根據各個繼承者繼承遺產數額的多少課稅,是典型的分遺產稅制。對日本居民而言,不論其繼承的遺產是在境內還是在境外,都要對其征收遺產稅;對非日本居民,僅就其在日本繼承的遺產承擔納稅義務。日本遺產稅稅階共分13個檔次,從10%到70%。

  • 英國遺產稅最高達40%

英國居民在世界各地的所有資產都要征收遺產稅,而非英國居民只有在英國境內擁有的資產才需要支付遺產稅,目前的遺產稅稅階是40%,起征點為40萬英鎊。英國居民在生前7年贈予資產可免征生前贈予稅。如果在離世前3年內轉贈他人的財產,均需要繳付40%的遺產稅。如果超過3年的話,遺產稅率則每年遞減8%。目前人壽保險的身故賠償額無須繳交遺產稅。

  • 德國遺產稅最高達50%

分級遺產稅制,實行7級超額累進稅階,稅階從7%到50%不等。現德國的遺產稅與生前贈與稅都開征,且適用於同一稅階。免稅規定:每個財產繼承人都有權獲得免稅額,例如配偶的免稅額是50萬歐元,子女則為40萬歐元。只有當免稅額用盡時,財產剩余價值才會按照不同稅階征稅。對於配偶和子女,稅階為7%-30%,具體取決於資產數額;對於其他親屬,如兄弟姐妹,免稅額只有2萬歐元,而且稅階高達15%-43%。

  • 台灣遺產稅最高達20%

台灣居民需要先上報遺產金額總值,屬於總遺產稅制。台灣居民的海外資產和境內資產均需征收遺產稅,分為10%、15%及20%,免稅額是1,200,000台幣,最高征收稅階需1億台幣。非台灣居民境內資產也有遺產稅,起征點相同。台灣居民生前贈予可享有220萬的免稅額,免稅額可累積。


4種資產傳承方法和稅務規劃

資產傳承方式

贈予

繼承

保險

家族信託

優點

台灣和美國每年都有贈予額度,多年下來高額資產傳承不用繳遺產稅,英國提早贈予免遺產稅

父母到在世時都有財富控制權,也能事先立「遺囑」分配遺產

因身故賠償不列入遺產,一定額度內也不會向受益人征收遺產稅,因此成為很多人為子女預留稅源的工具,按自己意願分配財富

遺產、保險金、股票、房產等都能納入信託,能完整執行受託人的資產傳承安排

缺點

資產傳承給子女後父母無控制權,可能發生子女不撫養,揮霍無度的情況

子女需有現金繳納「遺產稅」,非流動性資產難以細分

紅利部分仍然有「遺產稅」問題,仍然會向繼承人追討遺產稅

需要繳付一定的家族信託費用,美國需要成立不可撤銷信託,對資本增值的速度有一定影響


任何一種資產傳承工具都是有優點和缺點的,例如英國和台灣就可以在生前贈予子女一定的資產,避免身故後一筆過的遺產稅,分紅保單的分拆保單功能也是一種形式的贈予,每年分拆一定金額予子女。但完全避免遺產稅只有一種方法,就是成立家族信託基金。家族信託基金一經成立,家族信託財產就與委託人和受託人的固有財產相獨立,還可以獨立於受益人的固有財產。家族信託基金的營運需要一定費用,把保險受益人設為信托公司可節省生前的營運費用。家族信託基金除了可避稅以外,借貸公司也難以追討委托人生前的債務,甚至可避免子女離婚造成的資產分配問題。一個近期的例子,默多克婚前成立家族信托進行資產保護,鄧文迪與其離婚時僅分得兩處房產,真是流水的婚姻,鐵打的信託。詳細的稅務規劃方案請咨詢稅務顧問。


文章標簽:稅務規劃Tax Planning    資產傳承與財產保護   家族信託基金

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