企业税务筹划Tax Planning：香港开公司要交哪些税？香港移民人士在本地开公司与海南自贸港、新加坡开公司税收比较

香港税务居民身份做生意税收低，移民香港生活是外贸企业税务筹划的方法之一

2024-04-25 19:34

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企业税务筹划：香港开公司要交哪些税？香港移民人士在本地开公司与海南自贸港、新加坡开公司税收比较

香港政府开通优才计划、高才计划已经两年。2023年首十个月，各项输入人才计划共收到超过18万宗申请，超过11万宗已被批准。现在，首批获得签证的香港移民者，现在开始续签。香港开公司的好处是既可以符合续签的要求，税收上很有吸引力，另外就是新加坡开公司了。移民香港生活无须将利润汇入内地，香港税务居民也可以同时开香港公司和新加坡公司，毕竟新加坡公司的关税优惠是香港没有的。

企业所得税税率及增值税税率是多少？

海南自贸港开公司

香港开公司

新加坡开公司

2025年前：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，按15%征收企业所得税（来自鼓励类产业项目收入需占企业收入总额60%以上）

利润不超过200万港元的部分，企业所得税税率为8.25%

超过部分，企业所得税税率为16.5%

首1万新加坡元减免75%；1万至19万新家坡元

企业所得税税率为17%

一般纳税人根据具体产生项目，税率为6%，9%，13%不等。

小规模纳税人，适用的征收率为3%

无增值税

新加坡境内7%

出口0%

海南自贸港与新加坡、香港的主要区别之一，是海南自贸港起初先侧重于特定行业，如旅游业和医疗保健业。此外，方案还强调实物贸易，如国际物流、航运和其他与贸易有关的活动。从企业所得税上，海南自贸港比不上香港和新家坡公司，货物出口都无须缴纳增值税，香港居民身份的股东也无须在企业所得税上缴交股东分红。

境外收入的免税政策

海南自贸港开公司

香港开公司

新加坡开公司

旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，符合以下条件的免税：

从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。
被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%

海外利得免税（利润来源于海外活动）

海外股息免税

若被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于15%，则来源于该国（地区）的收入免税

在香港设立公司的主要吸引力之一，是香港采用地域来源原则征税。这意味着，如果一家公司能够证明产生相关利润的业务是在香港以外地区进行的，那么这些利润将免税。例如：货物的制造工序部分在香港进行，而部分在香港以外进行，则与在香港以外的制造工序有关的利润，不会视作为在香港产生的利润。销售公司将其代理人派往香港以外的办事处与客户会面，销售代理的活动也完全在香港外进行，其取得的佣金收入通常无需纳税。

个人所得税税率是多少？

海南自贸港开公司

香港开公司

新加坡开公司

2025年前：对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征

2035年前：对一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税

2-17%的五级超额累进税率

0%-22%的十二级超额累进税率

香港居民股东分红10%

股东分红免税

香港税务居民的标准税率是15%，处于最低级别，扣税项目是最多的。以香港总部聘用员工也是有吸引力的选择。身份筹划的好处是能得到更好的教育、医疗资源、或者更好的养老金制度外，二是税务筹划的功能。因此，这也是高才、优才计划能吸引内地人士香港生活的主要原因。

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