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移民稅務規劃Tax Planning：可扣稅年金QDAP（儲蓄型保險）如何計算稅項扣除？
計算可扣稅年金QDAP的個人最高扣稅額，以及夫妻合並扣稅
每個人都有退休的一天，而強積金強制性供款的儲備又不足以應付個人退休金。香港保險公司宣傳月薪滿60,000以上，投保可扣稅年金QDAP最高扣稅10,200HKD。以17%的扣稅率計算，有的可扣稅年金的全保證利率可達到5.3%。在現時低息的環境，保證收益率高的可扣稅年金的確在儲蓄型保險市場非常有競爭力。這篇文章詳細說明移民香港個人及夫妻的稅務規劃，以及稅務規劃後可扣稅年金的投保額。
問：那麽是否所有的高薪人士投保可扣稅年金QDAP都能獲得最高的扣稅額度？
並不是。有相當一部份的公務員都會有繳稅多的情況。政府的免稅額包括供養父母、子女、兄弟姐妹，扣稅項目包括強積金供款，居所貸款，個人進修，可扣稅延期年金或自願性強積金供款。首先考慮的不是可扣稅年金，而是是否有免稅額或者稅項扣除未申報？
問：怎麽計算我是否應該投保可扣稅年金QDAP？
應繳課稅入息實額=入息-扣稅總額-免稅總額
應繳課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
最初的 | 50,000HKD | 2% | 1,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 6% | 3,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 10% | 5,000HKD |
其次的 | 50,000HKD | 14% | 7,000HKD |
200,000HKD | 16,000HKD | ||
余額 | 17% |
以一個35歲的女性為例。他的收入大約60,000HKD月薪，家裏有兩個小孩，要供養父母。父母並非同住，而且有一層物業在貸款。那麼她的年入息是：720,000，她的免稅額和稅項扣除是：
基本免稅額：132,000HKD
兩個子女的免稅額：240,000HKD
強積金強制性供款：18,000HKD
居所貸款：100,000HKD
合共扣除：490,000HKD
按照遞增稅階：首200,000HKD的稅款是16,000HKD，而其後720,000-490,000-200,000=30,000HKD是按照17%的稅階繳稅的。那麽她就只有30,000可以通過投保可扣稅年金作稅務扣減。
問：可扣稅年金怎麽合並扣稅？
可扣稅年金合並扣稅僅限於夫妻。夫妻可在退休時合共投保一份QDAP保單，如果妻子只有30,000HKD按照17%的稅階繳稅，加上丈夫60,000HKD可作扣稅額，那麽夫妻投保可扣稅年金可減稅15,300HKD。除了QDAP保單，自願醫保計劃也可以做合並扣稅，而合並扣稅並不僅限於夫妻。詳細見《移民稅務規劃Tax Planning：你所不知道的自願醫保計劃合並扣稅》。
註：本文例子僅供參考，更多稅務規劃請咨詢稅務局或稅務顧問。
文章標簽：可扣稅年金QDAP扣稅及回報 移民稅務規劃Tax Planning 移民香港
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