移民稅務規劃Tax Planning：移民加拿大分紅保單稅等於100%個人所得稅率-按100%個人所得稅征收-善用保單貸款提款

對於一些已經移民或者準備移民加拿大的朋友，相當關註加拿大稅務。特別是投資移民的朋友手上都有一大筆資產，而加拿大是面對環球徵稅的，從香港加入CRS以來，分紅保單須繳納個人所得稅，那麼周全的稅務規劃就顯得十分重要。《香港理財規劃：海外置業可能成為當地稅務居民？加拿大稅務居民在全球征稅下如何稅務規劃(Tax Planning)》‍詳細討論了加拿大稅務居民的條件和終身人壽保險如何避稅，這次我們來重點討論香港的分紅保單稅。

加拿大稅務居民買香港儲蓄計劃征個人所得稅

加拿大沒有遺產稅和生前贈予稅。加拿大稅法對於身故保險金和金融機構的保單貸款無須個人所得稅的，而提取儲蓄保險或人壽保險超過保險成本（ACB）部分的現金價值是徵收100%個人所得稅。加拿大保險稅分為聯邦稅率和省級稅率，總共超過40%。

註：以上信息源自加拿大税网

購買香港儲蓄計劃除了提款時需要提交T5表格，還需填寫海外收入的表格，保險成本ACB的計算是復雜的。這對於高收入家庭來說，香港儲蓄計劃有延稅功能。分紅保單在資本增值時無須像其他資產一樣在高收入期間每年交稅，而留待低收入期間再作提取。

其餘請參考省入息稅

稅務規劃可藉助長期儲蓄保險保單減稅延稅

加拿大是一個高福利的國家，加拿大移民接受教育有教育儲蓄計劃RESP，退休有退休儲蓄計劃RRSP，這些供款都可以減低個人所得稅，有一定限額。更多的稅務減免請聯系您的稅務顧問計算。

以分紅保單作為理財工具的最大好處是保單的資本增值是延稅的。當家庭有重大的開支時，例如孩子出國教育、買車、買房、創業，長期儲蓄保險Endowment Plan就需要利用金融機構的保單貸款。不要忘記的是，香港儲蓄計劃有分拆保單功能，在提取完保費之後，轉換投保人到低收入的家庭成員（年滿18歲），提取保單現金價值仍然可以最大限度節稅。如果家庭成員是孩子，就要用到家族信託基金了。

用銀行的保單貸款利息抵消當年保單提取的個人所得稅

用香港保險公司的保單貸款並非完全免稅，跟保險成本有關，貸款利率從5.5%-8%不等。根據加拿大稅法，把保單抵押給第三方金融機構就無須繳稅了。香港銀行對於保單貸款的利息並不高，用最優惠利率P計算一般是2.5%-3%，只还息不还本，利率浮動不大。銀行抵押保單貸款僅限於分紅保單或終身人壽保險的保證現金價值。借貸成數達到90%-95%。有的香港儲蓄計劃首日保證現金便可以達到85%-88%，僅5年便可以保證回本，10年達IRR4.2%左右，一般到8-10年便全數退保，保單貸款的利息可抵免個人所得稅。

年輕的家庭支柱更適宜配置終身人壽保險Whole Life。大額保單更容易通過核保，有主動收入的年輕家庭用很小的保費便能撬動較大的身故保險金來保障未來計劃中的家庭開支（例如受養人的生活費用），債務。而從銀行借出的保單貸款一筆過投資香港儲蓄計劃，增加家庭的自由現金流。剛移民收入還不穩定的家庭尤其適用這種香港理財方法。香港儲蓄計劃可以用加幣投資，從第3年起每年領5%，從第8年起每年領8%，當然香港的分紅保單還可以以每年通脹3%領取，領取的金額會更多。保單貸款利息可以抵消保單提取所需繳交的個人所得稅。

香港分紅保單是人壽保障很低，而保證本金的投資，與加拿大的保本基金相似。而由於有平滑機制，紅利實現率基本上與計算書上的演示相似。分紅保單的分紅收益比保本派息基金要穩定，以被動收入補充家庭的必要開支（例如租金、孩子學費、衣食住行費用等等）最重要的是不要失去預算，假設當年是經濟逆周期，派息基金的金額就可能有所降低，而分紅保單有一定的監管機制監管每年的紅利實現率。保本基金更適用於長期的資本增值。

移民加拿大前的長期儲蓄保險保單

移民加拿大前投保的香港儲蓄計劃未必會影響到您的稅務規劃，移民前成立海外家族信託也是其中一種避稅的香港理財方法，因為以海外人士作為信託的委託人並不需要納稅。移民前的長期儲蓄保險保單因為某些需求而投保，更詳細的稅務規劃Tax Planning，請聯系稅務顧問。

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