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Kerri Lu畢業於香港中文大學碩士學位。長期保險及投資相連保險持牌人,香港強積金中介人,在GOBEAR網站上刊登自己的香港理財文章,現在集團式經營的保險經紀公司任職,從事理財規劃的工作。我註重投保人的稅務身份和債務身份,策劃資產增值,資產保全,資產在何時傳承想給的人,具備一定的法律及稅務知識,希望用專業、熱誠、中立的態度為您服務。


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移民稅務規劃Tax Planning:加拿大中小企業如何用大額保單股東分紅免稅?公司資產免稅傳承

大額保單的保費融資利息有效降低經營的企業所得稅或股東利用大額保單借款獲得免稅分紅

2024-04-12 17:04 Kerri Lu撰写
二維碼
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企業稅務規劃:加拿大中小企業如何用大額保單股東分紅免稅?公司資產免稅傳承


加拿大政府開通企業家移民渠道,而中小企業在加拿大享受企業所得稅優惠。以安大略省為例,稅率為12.2%。因此中小企業占企業總數的99%以上,占加拿大經濟總量的60%。大額保單這種稅務規劃工具非常受到加拿大中小企業的歡迎,不但在銀行保單貸款的利息可以減低公司當年的應稅收入,另外,大額保單的身故保險金減去ACB將進入免稅分紅賬戶,免稅分給股東家人。這就是企業資產傳承的問題。


加拿大企業所得稅稅率


經營所得

投資所得

一般企業稅

中小企企業稅(年收入少於500,000加元)

阿爾伯塔

23%

11%

46.7%

不列顛哥倫比亞

27%

11%

50.7%

曼尼托巴

27%

9%

50.7%

新布倫瑞克

29%

11.5%

52.7%

紐芬蘭和拉布拉多

30%

12%

53.7%

新斯科舍

29%

11.5%

52.7%

西北地區

26.5%

11%

50.2%

努納武特地區

27%

12%

50.7%

安大略

26.5%

12.2%

50.2%

愛得華王子島

31%

11%

54.7%

魁北克

26.5%

13%

50.2%

薩斯卡通

27%

11%

50.7%

育空地區

27%

9%

50.7%


以加拿大公司名義給員工買保險有兩種稅務籌劃的情況

一是公司用稅後的利潤為關鍵員工投資保費融資保單,公司是投保人,同時,公司又是受益人,這是最常見的公司保險。在不退出的情況下,公司和員工都無須為收益繳納資本增值稅。另外,保單價值可以抵押銀行,為公司擴大經營,保單貸款利息降低企業所得稅。


二是公司統一為員工購買保險,公司是付款人,但員工各為自己的投保人,員工的親人各是相應保單的受益人。在這種情況下,保費可算作公司費用,用作抵扣企業所得稅,但員工要將分攤在他/她保單上的保費算作個人所得稅,這本質上還是屬於個人保險,相當於公司將相等於保費的「工資」發給了員工,員工再用這一部分「工資」購買了一份個人保險。


企業投資保費融資保單有什麽好處?


企業投資保費融資保單有什麽好處?

首先,保費融資保單的銀行貸款利息可以抵稅。根據加拿大稅法,分紅保單提取超過保費的金額是需要繳納100%投資收入,而銀行的保單貸款無須繳稅。香港銀行大約支付保費的80%,公司大約支付保費的20%共同購買一張大額保單,以股東或公司要員作為受保人,這種香港理財方法叫保費融資。銀行保單貸款(利息約2-3%,根據當時銀行保費融資利息而定)只還息不還本,可以抵免企業所得稅,但在購買大額保單後其余的企業盈利要用於經營或投資,不能完全用於有資本增值的投資,例如購買房產的租金收入,購買其他公司的股權的分紅所得也屬於經營所得。


其次,保費融資保單的身故保險金匯入資本股息賬戶CDA。資本股息賬戶是免稅進入股東個人戶口。並不是所有的資金都能進入資本股息賬戶。第一種是資本增值或資本損失的一半,第二種是人壽保障的身故保險金,第三種是資本股息。公司幫股東投保香港人壽保障保單,股東或公司要員的身故保險金在扣除ACB保險成本進入CDA賬戶。股東家人或股東從免稅分紅賬戶取錢無須股東分紅稅,不過需要先向稅務局提交T2054表格申請。


第三,股東身故以後,大額保單以身故保險金形式支付給家人,無須視同出售。用公司利潤支付人壽保險保費,以股東為被保人,等於免稅的資產傳承,子女無需預先支付資本增值稅也能繼承公司。假如公司還有其他資產,大額保單的杠桿作用也能對沖加拿大稅。


加拿大公司股權轉讓時有90%來自主動收入,終身享有913,630加元免稅額


另外,加拿大稅務居民擁有終身913,630加元的股權轉讓免稅額,扣減一部分的資本增值稅,前提是轉讓時90%來自主動收入。大額保單也是被動收入,建議還是成立控股公司持有。股權轉讓在加拿大企業的資產傳承中也是有效的稅務規劃Tax Planning方法。更多信息請咨詢稅務顧問。


文章標簽:‍移民稅務規劃Tax Planning‍‍‍‍   資產傳承與遺產繼承‍   移民加拿大‍   保費融資或保單貸款比較

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